Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Wielka Brytania, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Wielka Brytania: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, FRS_102
IFRS obowiązkowe dla
AIM/listed entities use IFRS. Others use FRS 102.
Rok podatkowy
UK APR APR (end M4)
Waluta funkcjonalna
GBP
Źródło FX (sprawozdawczość)
BOE
Źródło FX (podatek)
HMRC
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — FRS_102
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość niematerialna, Inwestycja
Uwagi dotyczące klasyfikacji
IAS 38 wartości niematerialne (najczęściej); IAS 2 zapasy, jeśli są przeznaczone do sprzedaży w zwykłym toku działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Wartość godziwa
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG
Niedozwolone metody kosztowe
LIFO
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
FRS 102, rozdział 27
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✓ Tak
Odpis do NRV
✗ Niewymagane
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja IFRIC z agendy (2019) potwierdziła IAS 38/IAS 2. Projekt Rady IASB dotyczący kryptowalut jest w toku, bez ED.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
25%
Klasyfikacja krypto
Zyski kapitałowe
Uwagi
HMRC: crypto = chargeable asset for CGT. Corporation tax on chargeable gains at main rate.
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
SHARE POOLING
Dopuszczalne metody
Wspólne grupowanie (pooling)
Podatnik może wybrać
✗ Nie
Nadpisanie dla kraju
Pula udziałów (UK)
Uwagi dotyczące nadpisania
HMRC wymaga łączenia partii (pula Section 104) dla kryptowalut. Nie FIFO.
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✓ Tak
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✓ Bed and Breakfast
Okno (przed/po)
0d / 30d
Zasada tego samego dnia
✓ Tak
Ograniczenie strat
Tylko kapitałowe
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Zyski kapitałowe
Uwagi dotyczące reżimu
CGT z łączeniem partii (share pooling). Zasada tego samego dnia, następnie zasada 30 dni B&B, a potem pula S104. Roczne zwolnienie obniżone.
Stawka podatku
24%
Uwagi dotyczące stawki
18% stawka podstawowa / 24% stawka wyższa (od października 2024). Wcześniej było 10%/20%.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
SHARE POOLING
Możliwość wyboru metody
✗ Nie
Dopuszczalne metody
Wspólne grupowanie (pooling)
Nadpisanie dla kraju
Pula udziałów (UK)
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✗ Nie
Warunki zwolnienia
—
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
GBP 3,000
Zwolnienie progowe
—
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✓ Bed and Breakfast
Zasada tego samego dnia
✓ Tak
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Tylko kapitałowe
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Podatek: łączenie partii + zasady B&B. FS: standardy rachunkowości.
Porównaj Wielka Brytania z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.