Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Luksemburg, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Luksemburg: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, LUX_GAAP
IFRS obowiązkowe dla
Listed entities on LuxSE must use IFRS
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
EUR
Źródło FX (sprawozdawczość)
ECB
Źródło FX (podatek)
ECB
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — LUX_GAAP
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Aktywa trwałe, Aktywa obrotowe
Uwagi dotyczące klasyfikacji
Wartość niematerialna MSR 38 (najczęściej); zapasy MSR 2, jeśli są przechowywane w celu sprzedaży w zwykłym toku działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG, LIFO
Niedozwolone metody kosztowe
—
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
Zasada ostrożności
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✗ Nie
Odpis do NRV
✗ Niewymagane
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja agenda IFRIC (2019) potwierdziła MSR 38/MSR 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku, bez jeszcze opublikowanego projektu standardu (ED).
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
24.94%
Klasyfikacja krypto
Zwykły przychód
Uwagi
All corporate income. Participation exemption may apply to shares in crypto entities.
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Uwagi dotyczące nadpisania
—
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✓ Tak
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Zyski kapitałowe
Uwagi dotyczące reżimu
§99bis LIR: Zyski spekulacyjne opodatkowane, jeśli są utrzymywane krócej niż 6 miesięcy. Po 6 miesiącach: zwolnione, jeśli < 500 EUR/rok. Stosuje się stawki progresywne.
Stawka podatku
42%
Uwagi dotyczące stawki
Podatek dochodowy progresywny do 42% + dopłata solidarnościowa. Stawka pół (demi-taux) ma zastosowanie do zysków utrzymywanych >6 miesięcy, ale <2 lat.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
FIFO
Możliwość wyboru metody
✓ Tak
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✗ Nie
Warunki zwolnienia
Zwolnione, jeśli utrzymywane >6 miesięcy ORAZ roczny zysk < 500 EUR
Okres posiadania
> 183 dni
Korzyść z okresu posiadania
Zwolnienie do progu
Zwolnienie roczne
—
Zwolnienie progowe
EUR 500 (Freigrenze (limit zwolnienia))
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Podatek podąża za kosztem historycznym; Lux GAAP również stosuje koszt historyczny, ale MSSF mogą stosować przeszacowanie
Porównaj Luksemburg z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.