Używamy plików cookie

Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności

Zaloguj sięRozpocznij za darmo

Księgowość i podatki krypto w Belgia

Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Belgia, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.

Belgia: dane podatkowe i raportowe

Informacje ogólne

Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, BE_GAAP
IFRS obowiązkowe dla
Listed entities, banks, insurers must use IFRS for consolidated FS
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
EUR
Źródło FX (sprawozdawczość)
ECB
Źródło FX (podatek)
ECB
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie

Sprawozdawczość — BE_GAAP

Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość niematerialna, Finansowe aktywa trwałe, Aktywa obrotowe
Uwagi dotyczące klasyfikacji
IAS 38 wartości niematerialne (najczęściej); IAS 2 zapasy, jeśli są przeznaczone do sprzedaży w ramach zwykłej działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG, LIFO
Niedozwolone metody kosztowe
—
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
Zasada ostrożności
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✓ Tak
Odpis do NRV
✓ Wymagane — Tylko jeśli sklasyfikowane jako zapasy (IAS 2)
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja IFRIC w sprawie programu (2019) potwierdziła IAS 38/IAS 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku, brak jeszcze ED.

Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja

Stawka podatku od osób prawnych
25%
Klasyfikacja krypto
Zwykły przychód
Uwagi
All corporate income taxed as ordinary

Podatek od osób prawnych — koszt nabycia

Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG, LIFO
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Uwagi dotyczące nadpisania
—
Wymagana zgodność z LIFO
✓ Tak
Różni się od sprawozdawczości
✗ Nie

Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania

Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone

Podatek od osób prawnych — okres posiadania

Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—

Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto

Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero

Podatek osób fizycznych — reżim

Reżim podatkowy
Zwolnione
Uwagi dotyczące reżimu
Zwykłe zarządzanie prywatnym majątkiem = bez podatku. Spekulacja: 33%. Zawodowo: progresywnie.
Stawka podatku
0% (zwolnione)
Uwagi dotyczące stawki
0% zwykłe zarządzanie; 33% spekulacja; progresywnie, jeśli zawodowo

Podatek osób fizycznych — koszt nabycia

Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
FIFO
Możliwość wyboru metody
✓ Tak
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Nadpisanie dla kraju
Standardowo

Podatek osób fizycznych — zwolnienia

Zwolnienie z CGT
✓ Tak
Warunki zwolnienia
Zwykłe zarządzanie prywatnym majątkiem (bon père de famille). Częsty/z dźwignią obrót przeklasyfikowany.
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
—
Zwolnienie progowe
—

Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania

Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone

Różnice B2C vs B2B

Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Podatek podąża za rachunkowością
Porównaj Belgia z innymi jurysdykcjami

Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.

Inne jurysdykcje