Juste valeur marchande crypto : la même détention, trois conventions de prix, trois réponses

Saisissez une quantité et jusqu'à trois prix, chacun représentant une convention de prix par plateforme. L'outil évalue la détention selon chaque convention et affiche l'écart entre le résultat le plus élevé et le plus bas. Le but n'est pas le chiffre. Le but est que vous devez choisir une convention et la documenter.

Informations générales sur le traitement comptable, et non des conseils comptables, d'évaluation ou fiscaux. Aucune donnée de prix en direct n'est utilisée. Vérifiez auprès des normes applicables (IFRS / US GAAP) et de votre auditeur.

Le problème que cela rend visible

Le même jeton au même instant a un prix de dernière transaction différent sur chaque plateforme. Les carnets d'ordres sont séparés, la liquidité est inégale, et il n'existe pas de bande consolidée unique. Il n'y a donc pas de prix *le* prix à une date d'arrêté. Il n'y a que le prix sur une plateforme particulière, à un horodatage particulier, selon une convention particulière.

Ce qui signifie que ce qui rend une évaluation crypto défendable auprès d'un auditeur n'est pas le chiffre. C'est que l'entité a choisi une convention de source et de temps, l'a écrite dans sa politique comptable, et l'a appliquée à chaque mesure à chaque période. Une entité qui utilise silencieusement la plateforme la plus pratique à chaque clôture ne mesure pas, elle choisit. Cet outil existe pour mettre devant vous l'ampleur de ce pouvoir discrétionnaire.

Les trois conventions

• Prix du marché principal : le prix sur la plateforme que l'entité a identifiée comme son marché principal pour l'actif, ce qui est le point de référence que la plupart des cadres de reporting vous poussent à utiliser.
• Moyenne sur les plateformes nommées : une moyenne des plateformes que l'entité a explicitement nommées dans sa politique. Les nommer à l'avance est ce qui empêche la moyenne d'être un résultat commode plutôt qu'une méthode.
• Clôture quotidienne fixe : une seule date d'arrêté énoncée, appliquée de la même manière à chaque période, quel que soit l'écart intrajournalier.

Vous saisissez la quantité détenue et jusqu'à trois prix. L'outil multiplie la quantité par chaque prix et indique l'écart entre la valeur la plus élevée et la plus basse résultante, en montant absolu et en pourcentage de la plus basse. Sur une position importante, ou sur un jeton à faible liquidité, ce pourcentage est souvent supérieur au seuil de signification auquel travaille la mission. C'est tout l'argument en faveur d'une politique documentée en un seul chiffre.

Ce que cet outil ne peut pas faire

Il ne lit aucun flux de prix en direct, et c'est une décision de conception délibérée plutôt qu'une limitation que nous supprimerions si nous le pouvions. Ce site prérend ses pages, donc tout prix intégré au moment de la construction serait faux quelques secondes après la publication. Et connecter un flux tiers mettrait un chiffre sur une page comptable que nous ne pouvons pas défendre, sur une page dont tout l'argument est que les chiffres sans source sont le problème.

Les prix sont donc les vôtres. Vous les apportez de vos propres sources, ce qui est la même discipline que la comptabilité sous-jacente exige.

• Le résultat n'est pas une évaluation et n'est pas une preuve de celle-ci. C'est de l'arithmétique sur des chiffres que vous avez saisis.
• Il ne vous dit pas quelle plateforme ou date d'arrêté constitue la juste valeur pour votre entité. Cela est défini par le cadre de reporting et votre politique documentée.
• Il n'applique aucune hiérarchie de juste valeur, aucune évaluation de marché actif et aucun ajustement pour illiquidité, verrouillage ou transférabilité restreinte.
• Il gère un actif unique et un point dans le temps. Il ne valorise pas un portefeuille, ne convertit pas de devises et ne produit pas d'écriture de réévaluation en fin de période.
• Il ne conserve rien et ne crée aucune piste d'audit.

D'où vient réellement la réponse

La question de savoir si une détention est mesurée à la juste valeur, et sur quelle base, dépend de la classification de l'actif dans le cadre de l'entité. Le traitement IFRS et le traitement US GAAP diffèrent sur la classification et sur la manière dont les variations de valeur sont comptabilisées, et ces pages sont l'endroit où commencer plutôt qu'une comparaison de prix. Une fois la question du cadre réglée, la politique doit dire concrètement : quelle ou quelles plateformes, quel horodatage, ce qui se passe lorsqu'une plateforme suspend la cotation ou retire l'actif, et qui approuve un changement de tout cela.

Un réviseur demandera exactement ce document, puis testera si les chiffres du grand livre ont été produits par lui. C'est la cohérence qui est testée, plus que le choix spécifique. Changer de convention entre les périodes sans divulgation est beaucoup plus difficile à défendre que de choisir une convention qu'un auditeur n'aurait peut-être pas choisie lui-même.

Appliquer une convention à l'échelle

Une détention à un horodatage est facile à évaluer à la main. Un trésorier détenant des dizaines d'actifs sur plusieurs chaînes, réévalués à chaque fin de période, ne l'est pas. Chaque mesure doit utiliser la même source et la même date d'arrêté, et doit continuer à le faire lorsqu'un portefeuille est ajouté tardivement ou qu'une transaction est reclassée et que toute la période est recalculée.

CryptaCount applique la politique de tarification de l'entité de manière cohérente sur plus de 90 réseaux blockchain et plus de 100 connecteurs d'échanges et de portefeuilles, conserve la source de chaque mesure attachée à la mesure, et publie les mouvements résultants via les grands livres IFRS et US GAAP dans QuickBooks, Xero, NetSuite, Sage ou Zoho. Lorsqu'un réviseur demande d'où vient un montant comptable, la réponse est un enregistrement plutôt qu'un souvenir.

Le chiffre d'évaluation n'est utile qu'une fois qu'il devient une écriture. Le générateur d'écritures de journal montre la structure qui suit, le calculateur de base de coût couvre les lots qu'une cession libère, et le calculateur de profit et le calculateur de frais de gaz Ethereum complètent l'ensemble sur le centre d'outils gratuits.

Un auditeur ne vérifie pas si vous avez trouvé le bon prix. Il vérifie si vous avez appliqué la convention de prix que vous avez dit que vous appliqueriez.