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Cadre de reporting, fiscalité des entreprises et des particuliers pour les actifs numériques en Australie, issus de la base de juridictions CryptaCount couvrant 72 pays.
Australie : données fiscales et comptables
Informations générales
Cadre par défaut
IFRS
Cadres autorisés
AASB_IFRS
IFRS obligatoire pour
All reporting entities. AASB standards = IFRS-converged.
Exercice fiscal
Exercice fiscal (end M6)
Devise fonctionnelle
AUD
Source FX (reporting)
RBA
Source FX (impôt)
ATO
Taux de transaction
Spot quotidien
Hyperinflationniste
✗ Non
Reporting — AASB_IFRS
Cadre disponible
✓ Oui
Classification crypto
Actif incorporel, Inventaire
Notes de classification
IAS 38 incorporels (le plus courant) ; IAS 2 stocks si détenus en vue de la vente dans le cours normal des activités. Pas de norme IFRS crypto dédiée.
Base d’évaluation
Coût historique
Juste valeur (réévaluation)
Méthodes de valorisation autorisées
FIFO, WAVG, Specific ID
Méthodes de valorisation interdites
LIFO
Dépréciation requise
✓ Oui
Type de dépréciation
IAS 36
Reprise autorisée
✓ Oui
Dépréciation à la valeur nette recouvrable (VNR)
✗ Non requis
Hiérarchie de la juste valeur
Niveau 1
Normes récentes
Pas de norme IFRS crypto dédiée. Décision IFRIC à l’ordre du jour (2019) confirmant IAS 38/IAS 2. Projet crypto de l’IASB en cours, pas encore de projet de norme (ED). Les normes AASB sont convergées avec les IFRS. L’AASB n’a pas publié de guidance crypto spécifique au-delà des IFRS.
Impôt sur les sociétés — Taux & classification
Taux d’impôt sur les sociétés
30%
Classification crypto
Plus-values
Notes
ATO: crypto is CGT asset. Corporate CGT gains included in assessable income.
Impôt sur les sociétés — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation par défaut
FIFO
Méthodes autorisées
FIFO, Specific ID
Le contribuable peut opter
✓ Oui
Dérogation par pays
Standard
Notes de dérogation
—
Exigence de conformité LIFO
✗ Non
Diffère du reporting
✓ Oui
Impôt sur les sociétés — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Fenêtre (avant/après)
—
Règle du même jour
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité
Impôt sur les sociétés — Durée de détention
Avantage lié à la durée de détention
✗ Non
Période
—
Type d’avantage
—
Impôt sur les sociétés — Traitement des événements crypto
Récompenses de staking
Juste valeur à la réception
Traitement des frais de gas
Ajouter au prix de revient
Gas = cession de l’actif natif
✓ Oui
Crypto↔Crypto imposable
✓ Oui
Enrobage DeFi
Incertains
Prix de revient du fork
Zéro
Impôt des particuliers — Régime
Régime fiscal
Plus-values
Notes sur le régime
CGT avec remise de 50% pour les actifs détenus > 12 mois. FIFO ou identification spécifique.
Taux d’impôt
45%
Notes sur le taux
Taux marginaux 0-45% sur le gain en capital NET (après remise de 50% si > 12 mois). Contribution Medicare +2%.