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Cadre de reporting, fiscalité des entreprises et des particuliers pour les actifs numériques en Japon, issus de la base de juridictions CryptaCount couvrant 72 pays.
Japon : données fiscales et comptables
Informations générales
Cadre par défaut
IFRS
Cadres autorisés
IFRS, J_GAAP
IFRS obligatoire pour
Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
Exercice fiscal
Année civile (end M12)
Devise fonctionnelle
JPY
Source FX (reporting)
BOJ
Source FX (impôt)
NTA
Taux de transaction
Spot quotidien
Hyperinflationniste
✗ Non
Reporting — J_GAAP
Cadre disponible
✓ Oui
Classification crypto
Actif circulant
Notes de classification
IAS 38 incorporels (le plus courant) ; IAS 2 stocks si détenus en vue de la vente dans le cours ordinaire. Pas de norme IFRS crypto dédiée.
Base d’évaluation
Juste valeur
Coût historique
Méthodes de valorisation autorisées
WAVG
Méthodes de valorisation interdites
FIFO, LIFO
Dépréciation requise
✓ Oui
Type de dépréciation
Règle ASBJ des 50%
Reprise autorisée
✗ Non
Dépréciation à la valeur nette recouvrable (VNR)
✗ Non requis
Hiérarchie de la juste valeur
—
Normes récentes
Pas de norme IFRS dédiée aux crypto-actifs. La décision de l’agenda de l’IFRIC (2019) a confirmé IAS 38/IAS 2. Projet crypto de l’IASB en cours, pas encore d’ED.
Impôt sur les sociétés — Taux & classification
Taux d’impôt sur les sociétés
30.62%
Classification crypto
Revenu ordinaire
Notes
Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.
Impôt sur les sociétés — Prix de revient
Base d’évaluation
Juste valeur
Méthode de valorisation par défaut
TOTAL AVERAGE
Méthodes autorisées
Total Average
Le contribuable peut opter
✗ Non
Dérogation par pays
MARK TO MARKET
Notes de dérogation
Depuis la réforme fiscale de 2023 : les jetons auto-émis activement négociés ne sont plus taxés en mark-to-market. Jetons de tiers : toujours MTM. Méthode du taux moyen total obligatoire.
Exigence de conformité LIFO
✗ Non
Diffère du reporting
✗ Non
Impôt sur les sociétés — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Fenêtre (avant/après)
—
Règle du même jour
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité
Impôt sur les sociétés — Durée de détention
Avantage lié à la durée de détention
✗ Non
Période
—
Type d’avantage
—
Impôt sur les sociétés — Traitement des événements crypto
Récompenses de staking
Juste valeur à la réception
Traitement des frais de gas
Ajouter au prix de revient
Gas = cession de l’actif natif
✓ Oui
Crypto↔Crypto imposable
✓ Oui
Enrobage DeFi
Incertains
Prix de revient du fork
Zéro
Impôt des particuliers — Régime
Régime fiscal
Impôt sur le revenu
Notes sur le régime
Revenus divers (雑所得) jusqu’à 55 % au total. Méthode du taux moyen total obligatoire.
Taux d’impôt
55%
Notes sur le taux
Impôt sur le revenu progressif (5-45 %) + taxe résident de 10 % = jusqu’à 55 % au total. La crypto est 雑所得 (revenus divers), et NE donne PAS droit à 申告分離課税 (imposition séparée à 20,315 %). Des propositions de taxation séparée à 20 % ont été discutées, mais NON adoptées au début de 2026.
Impôt des particuliers — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation
TOTAL AVERAGE
Méthode optionnelle
✗ Non
Méthodes autorisées
Total Average, Moving Average
Dérogation par pays
Moyenne totale (Japon)
Impôt des particuliers — Exonérations
Plus-values exonérées
✗ Non
Conditions d’exonération
—
Durée de détention
—
Avantage de durée de détention
—
Exonération annuelle
JPY 200,000
Exonération selon le seuil
JPY 200,000 (Freigrenze (limite d'exonération))
Impôt des particuliers — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Règle du même jour
✗ Non
Moins-value superficielle
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité
Différences B2C vs B2B
Diffère du B2B
✓ Oui
Notes
Fiscalité et états financiers utilisent tous deux l’évaluation à la valeur de marché pour les crypto-actifs activement négociés
Comparer Japon avec d'autres juridictions
Ouvrez la comparaison multi-juridictions interactive dans CryptaCount pour voir cadres, méthodes de coût et règles fiscales côte à côte.