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Cadre de reporting, fiscalité des entreprises et des particuliers pour les actifs numériques en Irlande, issus de la base de juridictions CryptaCount couvrant 72 pays.
Irlande : données fiscales et comptables
Informations générales
Cadre par défaut
IFRS
Cadres autorisés
IFRS, FRS_102
IFRS obligatoire pour
Listed entities use IFRS. Others may use FRS 102.
Exercice fiscal
Année civile (end M12)
Devise fonctionnelle
EUR
Source FX (reporting)
ECB
Source FX (impôt)
REVENUE_IE
Taux de transaction
Spot quotidien
Hyperinflationniste
✗ Non
Reporting — FRS_102
Cadre disponible
✓ Oui
Classification crypto
Actif incorporel, Investissement
Notes de classification
IAS 38 incorporels (le plus courant) ; IAS 2 stocks si détenus en vue de la vente dans le cours ordinaire. Pas de norme IFRS crypto dédiée.
Base d’évaluation
Coût historique
Juste valeur
Méthodes de valorisation autorisées
FIFO, WAVG
Méthodes de valorisation interdites
LIFO
Dépréciation requise
✓ Oui
Type de dépréciation
FRS 102, section 27
Reprise autorisée
✓ Oui
Dépréciation à la valeur nette recouvrable (VNR)
✗ Non requis
Hiérarchie de la juste valeur
—
Normes récentes
Pas de norme IFRS crypto dédiée. Décision IFRIC à l’ordre du jour (2019) confirmant IAS 38/IAS 2. Projet crypto de l’IASB en cours, pas encore de projet de norme (ED).
Impôt sur les sociétés — Taux & classification
Taux d’impôt sur les sociétés
12.5%
Classification crypto
Dépend de la durée de détention
Notes
Trading: 12.5%. Investment/passive: 25%.
Impôt sur les sociétés — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation par défaut
SHARE POOLING
Méthodes autorisées
Share Pooling
Le contribuable peut opter
✗ Non
Dérogation par pays
Standard
Notes de dérogation
La mutualisation des actions s’applique. Règle du même jour, puis règle B&B sur 4 semaines, puis FIFO à l’intérieur du pool.
Exigence de conformité LIFO
✗ Non
Diffère du reporting
✓ Oui
Impôt sur les sociétés — Anti-évitement
Vente fictive
✓ Vente fictive (règle du « bed and breakfast »)
Fenêtre (avant/après)
0j / 28j
Règle du même jour
✓ Oui
Restriction des moins-values
Uniquement le capital
Report des moins-values
Illimité
Impôt sur les sociétés — Durée de détention
Avantage lié à la durée de détention
✗ Non
Période
—
Type d’avantage
—
Impôt sur les sociétés — Traitement des événements crypto
Récompenses de staking
Juste valeur à la réception
Traitement des frais de gas
Ajouter au prix de revient
Gas = cession de l’actif natif
✓ Oui
Crypto↔Crypto imposable
✓ Oui
Enrobage DeFi
Incertains
Prix de revient du fork
Zéro
Impôt des particuliers — Régime
Régime fiscal
Plus-values
Notes sur le régime
CGT de 33 % sur les gains crypto. Mutualisation des actions (FIFO à l’intérieur des pools). Règle B&B sur 4 semaines.
Taux d’impôt
33%
Notes sur le taux
33 % CGT
Impôt des particuliers — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation
FIFO
Méthode optionnelle
✗ Non
Méthodes autorisées
Share Pooling
Dérogation par pays
Mise en commun des actions (Royaume-Uni)
Impôt des particuliers — Exonérations
Plus-values exonérées
✗ Non
Conditions d’exonération
—
Durée de détention
—
Avantage de durée de détention
—
Exonération annuelle
EUR 1,270
Exonération selon le seuil
—
Impôt des particuliers — Anti-évitement
Vente fictive
✓ Vente fictive (règle du « bed and breakfast »)
Règle du même jour
✓ Oui
Moins-value superficielle
✗ Non
Restriction des moins-values
Uniquement le capital
Report des moins-values
Illimité
Différences B2C vs B2B
Diffère du B2B
✓ Oui
Notes
Fiscal : règles spécifiques de CGT avec mutualisation des actions. États financiers : normes comptables.
Comparer Irlande avec d'autres juridictions
Ouvrez la comparaison multi-juridictions interactive dans CryptaCount pour voir cadres, méthodes de coût et règles fiscales côte à côte.