Nous utilisons des cookies essentiels pour faire fonctionner le site, et des cookies optionnels pour l'analyse et le support. Nous ne vendons jamais vos données. Politique de cookies · Politique de confidentialité
Cadre de reporting, fiscalité des entreprises et des particuliers pour les actifs numériques en Pays-Bas, issus de la base de juridictions CryptaCount couvrant 72 pays.
Pays-Bas : données fiscales et comptables
Informations générales
Cadre par défaut
IFRS
Cadres autorisés
IFRS, DUTCH_GAAP
IFRS obligatoire pour
Listed entities use IFRS for consolidated
Exercice fiscal
Année civile (end M12)
Devise fonctionnelle
EUR
Source FX (reporting)
ECB
Source FX (impôt)
ECB
Taux de transaction
Spot quotidien
Hyperinflationniste
✗ Non
Reporting — DUTCH_GAAP
Cadre disponible
✓ Oui
Classification crypto
Actif incorporel, Actif circulant
Notes de classification
IAS 38 incorporel (le plus courant) ; IAS 2 inventaire s’ils sont détenus en vue de la vente dans le cours normal. Pas de norme IFRS crypto dédiée.
Base d’évaluation
Coût historique
Juste valeur
Méthodes de valorisation autorisées
FIFO, WAVG, LIFO
Méthodes de valorisation interdites
—
Dépréciation requise
✓ Oui
Type de dépréciation
RJ 121
Reprise autorisée
✓ Oui
Dépréciation à la valeur nette recouvrable (VNR)
✓ Requis — Uniquement si classé comme inventaire (IAS 2)
Hiérarchie de la juste valeur
—
Normes récentes
Pas de norme IFRS crypto dédiée. Décision IFRIC à l’ordre du jour (2019) confirmant IAS 38/IAS 2. Projet crypto de l’IASB en cours, pas encore de document d’orientation (ED).
Impôt sur les sociétés — Taux & classification
Taux d’impôt sur les sociétés
25.8%
Classification crypto
Revenu ordinaire
Notes
All corporate income
Impôt sur les sociétés — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation par défaut
FIFO
Méthodes autorisées
FIFO, WAVG, LIFO
Le contribuable peut opter
✓ Oui
Dérogation par pays
Standard
Notes de dérogation
Les Pays-Bas ne taxent pas les gains crypto réels. L’impôt porte sur le rendement réputé de la valeur nette au 1er janvier. Depuis la décision de la Hoge Raad (2021) et les réformes ultérieures, le système évolue vers une base fondée sur les rendements réels, mais n’est pas encore pleinement mis en œuvre.
Exigence de conformité LIFO
✗ Non
Diffère du reporting
✗ Non
Impôt sur les sociétés — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Fenêtre (avant/après)
—
Règle du même jour
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité
Impôt sur les sociétés — Durée de détention
Avantage lié à la durée de détention
✗ Non
Période
—
Type d’avantage
—
Impôt sur les sociétés — Traitement des événements crypto
Récompenses de staking
Juste valeur à la réception
Traitement des frais de gas
Ajouter au prix de revient
Gas = cession de l’actif natif
✓ Oui
Crypto↔Crypto imposable
✓ Oui
Enrobage DeFi
Incertains
Prix de revient du fork
Zéro
Impôt des particuliers — Régime
Régime fiscal
Régime spécial
Notes sur le régime
Case 3 : vermogensrendementsheffing (impôt sur la fortune). Impôt sur un rendement réputé tiré de l’actif net (forfaitair), et non sur les gains réels. Depuis 2023 : catégories distinctes (épargne, investissements, dettes) avec des rendements réputés différents.
Taux d’impôt
36%
Notes sur le taux
Impôt de 36 % sur le RENDEMENT RÉPUTÉ (pas sur les gains réels). Le rendement réputé varie selon la catégorie d’actifs (~6,04 % pour les autres investissements en 2025). Taux effectif ≈ 2,17 % de la valeur de l’actif.
Impôt des particuliers — Prix de revient
Base d’évaluation
FAIR VALUE JAN1
Méthode de valorisation
N/A
Méthode optionnelle
✗ Non
Méthodes autorisées
—
Dérogation par pays
BOX 3 FORFAITAIR
Impôt des particuliers — Exonérations
Plus-values exonérées
✗ Non
Conditions d’exonération
—
Durée de détention
—
Avantage de durée de détention
—
Exonération annuelle
EUR 57,000
Exonération selon le seuil
EUR 57,000 (Freibetrag (abattement))
Impôt des particuliers — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Règle du même jour
✗ Non
Moins-value superficielle
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité
Différences B2C vs B2B
Diffère du B2B
✓ Oui
Notes
Personnes physiques : impôt sur la fortune de la Case 3 sur le rendement réputé. Pas sur les gains réels. Exonération de 57 000 EUR (2025). Sociétés : profits réels taxés.
Comparer Pays-Bas avec d'autres juridictions
Ouvrez la comparaison multi-juridictions interactive dans CryptaCount pour voir cadres, méthodes de coût et règles fiscales côte à côte.