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Comptabilité & fiscalité crypto en France

Cadre de reporting, fiscalité des entreprises et des particuliers pour les actifs numériques en France, issus de la base de juridictions CryptaCount couvrant 72 pays.

France : données fiscales et comptables

Informations générales

Cadre par défaut
IFRS
Cadres autorisés
IFRS, PCG
IFRS obligatoire pour
Listed entities use IFRS for consolidated. Individual/statutory accounts must use PCG.
Exercice fiscal
Année civile (end M12)
Devise fonctionnelle
EUR
Source FX (reporting)
ECB
Source FX (impôt)
ECB
Taux de transaction
Spot quotidien
Hyperinflationniste
✗ Non

Reporting — PCG

Cadre disponible
✓ Oui
Classification crypto
Actif incorporel, Actif circulant
Notes de classification
IAS 38 incorporel (le plus courant) ; IAS 2 inventaire si détenu en vue de la vente dans le cours normal. Pas de norme IFRS crypto dédiée.
Base d’évaluation
Coût historique
Méthodes de valorisation autorisées
FIFO, WAVG
Méthodes de valorisation interdites
LIFO
Dépréciation requise
✓ Oui
Type de dépréciation
Principe de prudence
Reprise autorisée
✓ Oui
Dépréciation à la valeur nette recouvrable (VNR)
✓ Requis — Uniquement si classé en tant qu’inventaire (IAS 2)
Hiérarchie de la juste valeur
—
Normes récentes
Pas de norme IFRS crypto dédiée. Décision IFRIC (2019) confirmant IAS 38/IAS 2. Projet crypto de l’IASB en cours, pas encore de projet de norme (ED).

Impôt sur les sociétés — Taux & classification

Taux d’impôt sur les sociétés
25%
Classification crypto
Revenu ordinaire
Notes
Corporate crypto gains = BIC (industrial/commercial profits)

Impôt sur les sociétés — Prix de revient

Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation par défaut
FIFO
Méthodes autorisées
FIFO, WAVG, LIFO
Le contribuable peut opter
✓ Oui
Dérogation par pays
Standard
Notes de dérogation
L’impôt sur les sociétés suit la méthode comptable. Le PFU s’applique uniquement aux particuliers.
Exigence de conformité LIFO
✗ Non
Diffère du reporting
✓ Oui

Impôt sur les sociétés — Anti-évitement

Vente fictive
✗ Désactivé
Fenêtre (avant/après)
—
Règle du même jour
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité

Impôt sur les sociétés — Durée de détention

Avantage lié à la durée de détention
✗ Non
Période
—
Type d’avantage
—

Impôt sur les sociétés — Traitement des événements crypto

Récompenses de staking
Juste valeur à la réception
Traitement des frais de gas
Ajouter au prix de revient
Gas = cession de l’actif natif
✓ Oui
Crypto↔Crypto imposable
✓ Oui
Enrobage DeFi
Incertains
Prix de revient du fork
Zéro

Impôt des particuliers — Régime

Régime fiscal
Impôt forfaitaire
Notes sur le régime
PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) : impôt forfaitaire de 30% pour les investisseurs occasionnels. Traders professionnels : taux progressifs BIC.
Taux d’impôt
30%
Notes sur le taux
30% PFU (12,8% impôt sur le revenu + 17,2% charges sociales). Option pour choisir les taux progressifs.

Impôt des particuliers — Prix de revient

Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation
WAVG
Méthode optionnelle
✗ Non
Méthodes autorisées
WAVG
Dérogation par pays
CUMP

Impôt des particuliers — Exonérations

Plus-values exonérées
✗ Non
Conditions d’exonération
—
Durée de détention
—
Avantage de durée de détention
—
Exonération annuelle
EUR 305
Exonération selon le seuil
EUR 305 (Freibetrag (abattement))

Impôt des particuliers — Anti-évitement

Vente fictive
✗ Désactivé
Règle du même jour
✗ Non
Moins-value superficielle
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité

Différences B2C vs B2B

Diffère du B2B
✓ Oui
Notes
La fiscalité utilise des règles crypto spécifiques (Art 150 VH bis CGI) tandis que les états financiers utilisent des règles ANC
Comparer France avec d'autres juridictions

Ouvrez la comparaison multi-juridictions interactive dans CryptaCount pour voir cadres, méthodes de coût et règles fiscales côte à côte.

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