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Cadre de reporting, fiscalité des entreprises et des particuliers pour les actifs numériques en Gibraltar, issus de la base de juridictions CryptaCount couvrant 72 pays.
Gibraltar : données fiscales et comptables
Informations générales
Cadre par défaut
IFRS
Cadres autorisés
IFRS, FRS_102
IFRS obligatoire pour
Most use FRS 102
Exercice fiscal
Exercice fiscal (end M6)
Devise fonctionnelle
GBP
Source FX (reporting)
BOE
Source FX (impôt)
GI_TAX_OFFICE
Taux de transaction
Spot quotidien
Hyperinflationniste
✗ Non
Reporting — FRS_102
Cadre disponible
✓ Oui
Classification crypto
Actif incorporel, Investissement
Notes de classification
IAS 38 incorporels (le plus courant) ; IAS 2 stocks si détenus en vue de la vente dans le cours ordinaire. Pas de norme IFRS crypto dédiée.
Base d’évaluation
Coût historique
Méthodes de valorisation autorisées
FIFO, WAVG
Méthodes de valorisation interdites
LIFO
Dépréciation requise
✓ Oui
Type de dépréciation
Principe de prudence
Reprise autorisée
✓ Oui
Dépréciation à la valeur nette recouvrable (VNR)
✓ Requis — Uniquement si classé comme stocks (IAS 2)
Hiérarchie de la juste valeur
—
Normes récentes
Pas de norme IFRS crypto dédiée. Décision IFRIC à l’ordre du jour (2019) confirmant IAS 38/IAS 2. Projet crypto de l’IASB en cours, pas encore de projet de norme (ED).
Impôt sur les sociétés — Taux & classification
Taux d’impôt sur les sociétés
12.5%
Classification crypto
Revenu ordinaire
Notes
Income accruing in or derived from Gibraltar
Impôt sur les sociétés — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation par défaut
FIFO
Méthodes autorisées
FIFO, WAVG
Le contribuable peut opter
✓ Oui
Dérogation par pays
Standard
Notes de dérogation
—
Exigence de conformité LIFO
✗ Non
Diffère du reporting
✗ Non
Impôt sur les sociétés — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Fenêtre (avant/après)
—
Règle du même jour
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité
Impôt sur les sociétés — Durée de détention
Avantage lié à la durée de détention
✗ Non
Période
—
Type d’avantage
—
Impôt sur les sociétés — Traitement des événements crypto
Récompenses de staking
Juste valeur à la réception
Traitement des frais de gas
Ajouter au prix de revient
Gas = cession de l’actif natif
✓ Oui
Crypto↔Crypto imposable
✓ Oui
Enrobage DeFi
Incertains
Prix de revient du fork
Zéro
Impôt des particuliers — Régime
Régime fiscal
Exonéré
Notes sur le régime
Pas de CGT à Gibraltar. Le cadre DLT (2018) apporte une clarification réglementaire.
Taux d’impôt
0% (exonéré)
Notes sur le taux
0 % CGT
Impôt des particuliers — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation
FIFO
Méthode optionnelle
✓ Oui
Méthodes autorisées
FIFO, WAVG
Dérogation par pays
Standard
Impôt des particuliers — Exonérations
Plus-values exonérées
✓ Oui
Conditions d’exonération
Pas de CGT à Gibraltar. Le trading professionnel peut constituer un revenu.
Durée de détention
—
Avantage de durée de détention
—
Exonération annuelle
—
Exonération selon le seuil
—
Impôt des particuliers — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Règle du même jour
✗ Non
Moins-value superficielle
✗ Non
Restriction des moins-values
Non restreint
Report des moins-values
Illimité
Différences B2C vs B2B
Diffère du B2B
✓ Oui
Notes
Pas de CGT pour les particuliers. Sociétés : 12,5 % sur les revenus provenant de GI.
Comparer Gibraltar avec d'autres juridictions
Ouvrez la comparaison multi-juridictions interactive dans CryptaCount pour voir cadres, méthodes de coût et règles fiscales côte à côte.