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Cadre de reporting, fiscalité des entreprises et des particuliers pour les actifs numériques en Inde, issus de la base de juridictions CryptaCount couvrant 72 pays.
Inde : données fiscales et comptables
Informations générales
Cadre par défaut
IFRS
Cadres autorisés
IND_AS, IGAAP
IFRS obligatoire pour
Listed, banks, large companies use Ind AS (IFRS-converged). Others: IGAAP.
Exercice fiscal
Exercice fiscal (end M3)
Devise fonctionnelle
INR
Source FX (reporting)
RBI
Source FX (impôt)
CBDT
Taux de transaction
Spot quotidien
Hyperinflationniste
✗ Non
Reporting — IND_AS
Cadre disponible
✓ Oui
Classification crypto
Actif incorporel, Inventaire
Notes de classification
IAS 38 incorporels (le plus courant) ; IAS 2 stocks si détenus en vue de la vente dans le cours ordinaire. Pas de norme IFRS crypto dédiée.
Base d’évaluation
Coût historique
Juste valeur (réévaluation)
Méthodes de valorisation autorisées
FIFO, WAVG, Specific ID
Méthodes de valorisation interdites
LIFO
Dépréciation requise
✓ Oui
Type de dépréciation
IAS 36
Reprise autorisée
✓ Oui
Dépréciation à la valeur nette recouvrable (VNR)
✗ Non requis
Hiérarchie de la juste valeur
Niveau 1
Normes récentes
Pas de norme IFRS crypto dédiée. Décision IFRIC à l’ordre du jour (2019) confirmant IAS 38/IAS 2. Projet crypto de l’IASB en cours, pas encore de projet de norme (ED). Ind AS convergée avec les IFRS. Obligatoire pour les entités cotées/grandes.
Impôt sur les sociétés — Taux & classification
Taux d’impôt sur les sociétés
25.17%
Classification crypto
Régime spécial
Notes
Section 115BBH: 30% flat tax on VDA (virtual digital asset) gains. No deductions except cost of acquisition.
Impôt sur les sociétés — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation par défaut
FIFO
Méthodes autorisées
FIFO
Le contribuable peut opter
✗ Non
Dérogation par pays
VDA REGIME
Notes de dérogation
Article 115BBH : 30 % à taux unique sur les gains VDA pour tous les contribuables. Pas de compensation des pertes. TDS de 1 % selon S.194S.
Exigence de conformité LIFO
✗ Non
Diffère du reporting
✓ Oui
Impôt sur les sociétés — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Fenêtre (avant/après)
—
Règle du même jour
✗ Non
Restriction des moins-values
NO OFFSET
Report des moins-values
0 ans
Impôt sur les sociétés — Durée de détention
Avantage lié à la durée de détention
✗ Non
Période
—
Type d’avantage
—
Impôt sur les sociétés — Traitement des événements crypto
Récompenses de staking
Juste valeur à la réception
Traitement des frais de gas
Ajouter au prix de revient
Gas = cession de l’actif natif
✓ Oui
Crypto↔Crypto imposable
✓ Oui
Enrobage DeFi
Incertains
Prix de revient du fork
Zéro
Impôt des particuliers — Régime
Régime fiscal
Impôt forfaitaire
Notes sur le régime
Article 115BBH : 30 % à taux unique sur TOUS les gains VDA. Aucune déduction sauf le coût d’acquisition. Pas de compensation des pertes. TDS de 1 %.
Taux d’impôt
30%
Notes sur le taux
30 % à taux unique + 4 % cess = 31,2 % effectif. Aucune déduction. Aucune compensation des pertes contre quelque revenu que ce soit.
Impôt des particuliers — Prix de revient
Base d’évaluation
Coût historique
Méthode de valorisation
FIFO
Méthode optionnelle
✗ Non
Méthodes autorisées
FIFO
Dérogation par pays
VDA REGIME
Impôt des particuliers — Exonérations
Plus-values exonérées
✗ Non
Conditions d’exonération
—
Durée de détention
—
Avantage de durée de détention
—
Exonération annuelle
—
Exonération selon le seuil
—
Impôt des particuliers — Anti-évitement
Vente fictive
✗ Désactivé
Règle du même jour
✗ Non
Moins-value superficielle
✗ Non
Restriction des moins-values
NO OFFSET
Report des moins-values
0 ans
Différences B2C vs B2B
Diffère du B2B
✗ Non
Notes
Fiscal : 30 % à taux unique, pas de déductions, pas de compensation des pertes. États financiers : traitement standard selon Ind AS.
Comparer Inde avec d'autres juridictions
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