Cryptokaart van rekeningen sjabloon
Een startrekeningkaart voor entiteiten die digitale activa aanhouden of verhandelen, met de rekeningen die cryptotransacties echt nodig hebben en de rekeningen die teams vaak vergeten. Pas het aan uw bestaande structuur aan in plaats van het er naast te plaatsen.
Algemene informatie, geen juridisch, boekhoudkundig of fiscaal advies. Rekeningstructuur en -behandeling hangen af van uw rapportageraamwerk en gedocumenteerd beleid. Bevestig met een gekwalificeerde adviseur.
Over rekeningcodes
Dit sjabloon bevat bewust geen rekeningcodes of -nummers. Elke entiteit nummert zijn eigen rekeningkaart volgens zijn eigen structuur, groepsrapportagevereisten en de beperkingen van zijn grootboeksysteem, dus een hier bedachte code zou overal verkeerd zijn. Voeg uw eigen nummering in binnen de reeksen die uw bestaande rekeningkaart al gebruikt: cryptorekeningen horen in uw activareeks, gerealiseerde winsten en verliezen in uw inkomsten- en uitgavenreeksen, enzovoort. Wat dit sjabloon u geeft is de set rekeningen en de reden voor elk.
De kolommen lezen en aanpassen
- Rekening. De rekeningnaam. Hernoem vrijelijk om aan te sluiten bij uw bestaande conventies, maar behoud de onderscheidingen: de scheidingen in deze lijst bestaan omdat de twee dingen zich anders gedragen, niet voor netheid.
- Type. Een van activa, passiva, eigen vermogen, inkomsten of uitgaven. Dit bepaalt waar de rekening in de overzichten komt en moet niet worden gewijzigd wanneer u een rekening hernoemt.
- Wat het bevat. De populatie transacties die in de rekening horen. Gebruik dit als boekingsregel: als een transactie niet bij de omschrijving past, hoort het ergens anders, en als niets past, mist u een rekening.
- Opmerkingen. Het oordeel of beleid dat aan de rekening is gekoppeld, inclusief waar de behandeling afhangt van uw raamwerk of uw gedocumenteerde beleid. Dit zijn de punten om een keer vast te leggen, op te schrijven en vervolgens consequent toe te passen.
- Voeg uw eigen codekolom toe. Voeg aan de linkerkant een code- of nummerkolom in met de nummeringsschema die uw grootboek al gebruikt. Neem geen schema over uit een sjabloon.
- Voeg een mappingkolom toe als u consolideert. Waar een dochterondernemingskaart verschilt van de groepskaart, neem de groepsrekening erbij op, zodat de mapping in de kaart zichtbaar is in plaats van in iemands hoofd.
Startrekeningkaart voor cryptotransacties
| Rekening | Type | Wat het bevat | Opmerkingen |
|---|---|---|---|
| Digitale activa aangehouden | Activa | De boekwaarde van alle digitale activa die de entiteit controleert, tegen kostprijs of reële waarde, afhankelijk van de toegepaste waarderingsgrondslag. | De controle-rekening. Saldi hier moeten aansluiten op de subgrootboekdetails en op waarneembare on-chain- en exchange-bezittingen op elke afsluitdatum. |
| Digitale activa per portemonnee of venue | Activa | Subrekeningen van de controle-rekening, één per self-custody-portemonnee, exchange-rekening of bewaarregeling. | Houd deze als subrekeningen in plaats van onafhankelijke rekeningen, zodat het totaal blijft kloppen. Essentieel voor per-venue-reconciliatie en voor het bewijzen van adres-eigendom. |
| Digitale activa, stablecoins of kasequivalenten | Activa | Bezittingen die de entiteit apart classificeert van andere digitale activa vanwege hun beoogde stabiliteit of gebruik in afwikkeling. | Of een dergelijke bezitting als kasequivalent mag worden gepresenteerd, hangt af van het raamwerk en het instrument. Neem niet aan dat het label de classificatie bepaalt. Bevestig met uw adviseur. |
| Gerealiseerde winst op digitale activa | Inkomsten | Winsten erkend bij vervreemding, zijnde opbrengst minus de vrijgestelde kostprijs, indien positief. | Gescheiden gehouden van verliezen zodat de bruto cijfers zichtbaar zijn. Netting op rekeningniveau verbergt de vervreemdingsactiviteit achter één getal. |
| Gerealiseerd verlies op digitale activa | Uitgaven | Verliezen erkend bij vervreemding, zijnde opbrengst minus de vrijgestelde kostprijs, indien negatief. | De tegenhanger van de winstrekening. De splitsing tussen de twee rekeningen wordt gedreven door de toegepaste kostprijsmethode bij elke vervreemding. |
| Digitale activa inkomsten | Inkomsten | Waarde ontvangen als staking-beloningen, mining-beloningen, airdrops en soortgelijke ontvangsten, erkend tegen waarde bij ontvangst. | De ontvangstwaarde wordt normaal gesproken de kostprijs van het ontvangen activum, dus dezelfde waarde wordt niet twee keer erkend bij latere vervreemding. Overweeg subrekeningen per inkomstensoort waar volumes dat rechtvaardigen. |
| Bijzondere waardevermindering of herwaardering van digitale activa | Uitgaven | Aanpassingen aan het einde van de periode aan de boekwaarde die geen vervreemdingen zijn: bijzondere waardeverminderingsafschrijvingen of herwaarderingsbewegingen onder een reële-waarde-grondslag. | Welke hiervan van toepassing is, en of een afschrijving kan worden teruggedraaid, volgt uit het raamwerk en de classificatie van het activum. Zie IFRS en US GAAP. |
| Netwerk- en gaskosten | Uitgaven | Kosten betaald aan een netwerk om een transactie uit te voeren, waar ze worden uitgegeven in plaats van toegevoegd aan de kosten van een actief. | Een vergoeding betaald om te verwerven verhoogt over het algemeen de kostprijs in plaats van hier terecht te komen. Merk ook op dat een gasvergoeding die in de native token wordt voldaan op zichzelf een kleine vervreemding van die token is. |
| Exchange- en handelskosten | Uitgaven | Commissies en handelskosten die door exchanges, brokers en andere venues worden aangerekend, waar ze worden uitgegeven. | Gescheiden van netwerkkosten omdat het een servicekost is in plaats van een protocol-kost, en omdat ze meestal in fiat of in het verhandelde actief worden aangerekend. |
| Digitaal activa te betalen of bewaarverplichting | Passiva | Verplichtingen om digitale activa te leveren, inclusief klantsaldi die worden aangehouden door een bedrijf dat namens anderen transacties uitvoert. | Alleen relevant waar de entiteit activa voor derden aanhoudt. Als dit van toepassing is, moet het onderscheid tussen eigen en klantactiva strikt worden gehandhaafd. |
De onderscheidingen die het waard zijn om te bewaren
Twee kostrekeningen, niet één
Netwerkkosten en exchange-kosten worden vaker in één rekening samengevoegd dan welke andere vereenvoudiging op deze lijst ook, en dat kost onmiddellijk analytische zichtbaarheid. Ze hebben verschillende drijfveren, ze reageren op verschillende beslissingen, en een ervan wordt vaak in de native token betaald, wat de afwikkeling op zich een vervreemding maakt. Houd ze gescheiden.
Bruto winsten en bruto verliezen
Het registreren van gerealiseerde winsten en gerealiseerde verliezen in één netto-rekening vernietigt het beeld van vervreemdingsactiviteit. Twee rekeningen kosten niets om te onderhouden wanneer de boekingen uit een subgrootboek komen, en ze laten een reviewer het bruto verloop achter een nettocijfer zien.
Subrekeningen per venue, onder één controle-rekening
Per-venue zichtbaarheid is wat de hoeveelheidsreconciliatie mogelijk maakt, maar de venue-rekeningen moeten opgaan in één controle-rekening. Onafhankelijke rekeningen per portemonnee, zonder bovenliggende rekening, produceren een balans die niemand kan koppelen aan bezittingen.
Inkomsten tegen ontvangstwaarde, als basis meegenomen
De inkomstenrekening en de actiefrekening zijn gekoppeld: de waarde die als inkomsten wordt erkend bij ontvangst is de waarde die het actief meeneemt naar het kostprijsgrootboek. Breek die link en dezelfde waarde wordt twee keer erkend, een keer als inkomsten en nog een keer als winst bij vervreemding.
Aan de slag
Een rekeningkaart is alleen nuttig als er consequent boekingen tegenaan worden geboekt. Die mapping is wat een cryptosubgrootboek centraal vasthoudt: elk gebeurtenistype routeert elke keer naar dezelfde rekeningen, zodat een vervreemding altijd opbrengst, basisvrijstelling en winst of verlies naar dezelfde drie plaatsen stuurt, en de periodeboekingen die het grootboek bereiken zijn al toegewezen. De standaard boekingspatronen achter elke rekening staan in de journal entry-gids, en de methode die bepaalt welke loten een vervreemding verbruikt, wordt behandeld in kostprijsmethoden.
Algemene informatie, geen juridisch, boekhoudkundig of fiscaal advies. Rekeningstructuur en -behandeling hangen af van uw rapportageraamwerk en gedocumenteerd beleid. Bevestig met een gekwalificeerde adviseur.
FAQ
Waarom bevat het sjabloon geen rekeningcodes?
Omdat elke entiteit zijn eigen rekeningkaart nummert volgens zijn bestaande structuur, groepsrapportage en grootboeksysteem. Voeg uw eigen codes in binnen de reeksen die uw kaart al gebruikt. Het sjabloon levert de set rekeningen, niet de nummering.
Moeten netwerkkosten en exchange-kosten één rekening delen?
Nee. Ze hebben verschillende drijfveren, en netwerkkosten worden vaak in de native token voldaan, wat de betaling op zich een kleine vervreemding van die token maakt. Ze gescheiden houden behoudt analytische zichtbaarheid.
Hebben we een aparte rekening per portemonnee nodig?
Per-venue subrekeningen onder één controle-rekening zijn de moeite waard, omdat ze de hoeveelheidsreconciliatie met waarneembare bezittingen mogelijk maken. Ze moeten opgaan in één controle-rekening in plaats van onafhankelijk te staan.