Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Luxemburg, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Luxemburg: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, LUX_GAAP
IFRS verplicht voor
Listed entities on LuxSE must use IFRS
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
EUR
FX-bron (rapportage)
ECB
FX-bron (belasting)
ECB
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — LUX_GAAP
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Vast actief, Vlottend actief
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het kader van de normale bedrijfsuitoefening. Geen specifieke IFRS-cryptostandaard.
Meetbasis
Historische kostprijs
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG, LIFO
Verboden waarderingsmethoden
—
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
Voorzichtigheidsprincipe
Terugneming toegestaan
✗ Nee
NRV-afboeking
✗ Niet vereist
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-cryptostandaard. IFRIC-agendabeslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. IASB-cryptoproject in de pijplijn, nog geen ED.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
24.94%
Crypto-classificatie
Gewone inkomsten
Notities
All corporate income. Participation exemption may apply to shares in crypto entities.
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
FIFO
Toegestane methoden
FIFO, WAVG
Belastingplichtige kan kiezen
✓ Ja
Landoverschrijving
Standaard
Notities bij overschrijving
—
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✓ Ja
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul
Belasting voor personen — Regime
Belastingregime
Vermogenswinsten
Notities bij regime
§99bis LIR: Speculatieve winsten worden belast als ze <6 maanden worden aangehouden. Na 6 maanden: vrijgesteld als <EUR 500/jaar. Progressieve tarieven zijn van toepassing.
Belastingtarief
42%
Notities bij tarief
Progressieve inkomstenbelasting tot 42% + solidariteitsbijdrage. Halftarief (demi-taux) is van toepassing op winsten die >6 maanden maar <2 jaar worden aangehouden.
Belasting voor personen — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Waarderingsmethode
FIFO
Methode kan worden gekozen
✓ Ja
Toegestane methoden
FIFO, WAVG
Landoverschrijving
Standaard
Belasting voor personen — Vrijstellingen
CGT vrijgesteld
✗ Nee
Vrijstellingsvoorwaarden
Vrijgesteld als het >6 maanden wordt aangehouden EN de jaarlijkse winst <EUR 500
Bezitsperiode
> 183 dagen
Voordeel door bezitsperiode
Vrijstelling tot drempel
Jaarlijkse vrijstelling
—
Vrijstelling op drempel
EUR 500 (Freigrenze (vrijstellingslimiet))
Belasting voor personen — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Verschillen tussen B2C en B2B
Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
Belasting volgt historische kostprijs; Lux GAAP ook historische kostprijs, maar IFRS kan herwaarderen
Vergelijk Luxemburg met andere rechtsgebieden
Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.