Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Zwitserland, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Zwitserland: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, SWISS_GAAP_FER, OR
IFRS verplicht voor
Listed on SIX: IFRS or Swiss GAAP FER. Others: OR (Code of Obligations).
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
CHF
FX-bron (rapportage)
SNB
FX-bron (belasting)
FTA
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — OR
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Vlottend actief, Vast actief
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het normale bedrijfsverloop. Geen specifieke IFRS-crypto standaard.
Meetbasis
Historische kostprijs
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG, LIFO
Verboden waarderingsmethoden
—
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
Voorzichtigheidsprincipe
Terugneming toegestaan
✗ Nee
NRV-afboeking
✓ Vereist — Alleen als het wordt geclassificeerd als voorraad (IAS 2)
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-crypto standaard. IFRIC agenda-beslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. IASB crypto-project loopt, nog geen ED.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
14.6%
Crypto-classificatie
Gewone inkomsten
Notities
Corporate crypto = business income. Federal + cantonal taxes.
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
FIFO
Toegestane methoden
FIFO, WAVG
Belastingplichtige kan kiezen
✓ Ja
Landoverschrijving
Standaard
Notities bij overschrijving
ESTV publiceert officiële crypto-waarderingen voor vermogensbelasting. Waarde per jaareinde FMV wordt gebruikt voor Vermögenssteuer.
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✓ Ja
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul
Belasting voor personen — Regime
Belastingregime
Vrijgesteld
Notities bij regime
Private vermogenswinsten op roerende goederen (inclusief crypto) zijn FISCAAL VRIJ voor particulieren. Vermogensbelasting geldt voor de waarde per jaareinde. Professionele handelaren worden belast als inkomen.
Belastingtarief
0% (vrijgesteld)
Notities bij tarief
0% CGT voor particuliere personen. Vermogensbelasting ~0,3-1% van de waarde per jaareinde (cantonaal). Professionele handelaren: progressieve inkomstenbelasting.
Belasting voor personen — Kostprijs
Meetbasis
FAIR VALUE YEAREND
Waarderingsmethode
N/A
Methode kan worden gekozen
✗ Nee
Toegestane methoden
—
Landoverschrijving
WEALTH TAX
Belasting voor personen — Vrijstellingen
CGT vrijgesteld
✓ Ja
Vrijstellingsvoorwaarden
Private CGT is vrijgesteld. Herclassificatie als professionele handelaar als: hoog volume, geleverde hefboom, korte bezitsperiode, lijkt op bedrijfsactiviteit (ESTV Kreisschreiben 36).
Bezitsperiode
—
Voordeel door bezitsperiode
—
Jaarlijkse vrijstelling
—
Vrijstelling op drempel
—
Belasting voor personen — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Verschillen tussen B2C en B2B
Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
Belasting: Maßgeblichkeitsprinzip (belasting volgt de boeken) met aanpassingen. Of verborgen reserves kunnen afwijken van fiscale waarden.
Vergelijk Zwitserland met andere rechtsgebieden
Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.