Wij gebruiken cookies

Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid

InloggenGratis starten

Crypto-boekhouding & belasting in Duitsland

Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Duitsland, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.

Duitsland: fiscale en rapportagegegevens

Algemene informatie

Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, HGB
IFRS verplicht voor
Listed entities use IFRS for consolidated. Statutory accounts must use HGB.
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
EUR
FX-bron (rapportage)
ECB
FX-bron (belasting)
ECB
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee

Rapportage — HGB

Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Immaterieel actief, Vlottend actief
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het normale bedrijfsverloop. Geen specifieke IFRS-crypto standaard.
Meetbasis
Historische kostprijs
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG, LIFO
Verboden waarderingsmethoden
—
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
Lagere-van-kostprijs-principe
Terugneming toegestaan
✓ Ja
NRV-afboeking
✓ Vereist — Alleen als het wordt geclassificeerd als voorraad (IAS 2)
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-crypto standaard. IFRIC agenda-beslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. IASB crypto-project loopt, nog geen ED.

Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie

Vennootschapsbelastingtarief
30%
Crypto-classificatie
Gewone inkomsten
Notities
Corporate crypto gains = Betriebsvermögen (business assets), fully taxable

Vennootschapsbelasting — Kostprijs

Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
FIFO
Toegestane methoden
FIFO, WAVG, LIFO
Belastingplichtige kan kiezen
✓ Ja
Landoverschrijving
Standaard
Notities bij overschrijving
FIFO verplicht volgens BMF-richtlijnen
Vereiste LIFO-conformiteit
✓ Ja
Wijkt af van rapportage
✓ Ja

Vennootschapsbelasting — Antimisbruik

Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt

Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode

Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—

Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen

Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul

Belasting voor personen — Regime

Belastingregime
Inkomstenbelasting
Notities bij regime
§23 EStG private verkooptransacties (Privatveräußerungsgeschäfte). GEEN vermogenswinstbelasting — het is inkomstenbelasting.
Belastingtarief
45%
Notities bij tarief
Progressieve inkomstenbelasting 14-45% + 5,5% solidariteitstoeslag. 0% als het >12 maanden is aangehouden.

Belasting voor personen — Kostprijs

Meetbasis
Historische kostprijs
Waarderingsmethode
FIFO
Methode kan worden gekozen
✗ Nee
Toegestane methoden
FIFO
Landoverschrijving
Standaard

Belasting voor personen — Vrijstellingen

CGT vrijgesteld
✗ Nee
Vrijstellingsvoorwaarden
—
Bezitsperiode
> 365 dagen
Voordeel door bezitsperiode
Vrijgesteld van belasting
Jaarlijkse vrijstelling
EUR 1,000
Vrijstelling op drempel
EUR 1,000 (Freigrenze (vrijstellingslimiet))

Belasting voor personen — Antimisbruik

Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
Alleen hetzelfde type
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt

Verschillen tussen B2C en B2B

Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
Maßgeblichkeitsprinzip: belasting volgt FS in principe, maar met specifieke fiscale aanpassingen
Vergelijk Duitsland met andere rechtsgebieden

Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.

Andere rechtsgebieden