Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Japan, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Japan: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, J_GAAP
IFRS verplicht voor
Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
JPY
FX-bron (rapportage)
BOJ
FX-bron (belasting)
NTA
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — J_GAAP
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Vlottend actief
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het normale bedrijfsverloop. Geen specifieke IFRS-crypto-standaard.
Meetbasis
Reële waarde
Historische kostprijs
Toegestane waarderingsmethoden
WAVG
Verboden waarderingsmethoden
FIFO, LIFO
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
ASBJ 50%-regel
Terugneming toegestaan
✗ Nee
NRV-afboeking
✗ Niet vereist
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-cryptostandaard. IFRIC-agendabeslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. IASB-cryptoproject in de pijplijn, nog geen ED.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
30.62%
Crypto-classificatie
Gewone inkomsten
Notities
Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Reële waarde
Standaard waarderingsmethode
TOTAL AVERAGE
Toegestane methoden
Totaal gemiddelde
Belastingplichtige kan kiezen
✗ Nee
Landoverschrijving
MARK TO MARKET
Notities bij overschrijving
Sinds de belastinghervorming van 2023: actief verhandelde, door uzelf uitgegeven tokens worden niet langer tegen marktwaarde (mark-to-market) belast. Tokens van derden: nog steeds MTM. Totale gemiddelde methode verplicht.
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✗ Nee
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul
Belasting voor personen — Regime
Belastingregime
Inkomstenbelasting
Notities bij regime
Overige inkomsten (雑所得) tot 55% gecombineerd. Totale gemiddelde methode verplicht.
Belastingtarief
55%
Notities bij tarief
Progressieve inkomstenbelasting (5-45%) + 10% belasting voor inwoners = tot 55% gecombineerd. Crypto is 雑所得 (overige inkomsten), NIET in aanmerking voor 申告分離課税 (afzonderlijke belastingheffing tegen 20,315%). Voorstellen voor 20% afzonderlijke belastingheffing zijn besproken, maar NIET ingevoerd per begin 2026.
Belasting voor personen — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Waarderingsmethode
TOTAL AVERAGE
Methode kan worden gekozen
✗ Nee
Toegestane methoden
Totaal gemiddelde, Voortschrijdend gemiddelde
Landoverschrijving
Totaalgemiddelde (Japan)
Belasting voor personen — Vrijstellingen
CGT vrijgesteld
✗ Nee
Vrijstellingsvoorwaarden
—
Bezitsperiode
—
Voordeel door bezitsperiode
—
Jaarlijkse vrijstelling
JPY 200,000
Vrijstelling op drempel
JPY 200,000 (Freigrenze (vrijstellingslimiet))
Belasting voor personen — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Verschillen tussen B2C en B2B
Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
Belasting en FS gebruiken beide mark-to-market voor actief verhandelde crypto
Vergelijk Japan met andere rechtsgebieden
Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.