Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Oostenrijk, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Oostenrijk: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, UGB
IFRS verplicht voor
Listed entities on Vienna Stock Exchange
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
EUR
FX-bron (rapportage)
ECB
FX-bron (belasting)
ECB
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — UGB
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Immaterieel actief, Vlottend actief
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het kader van de normale bedrijfsuitoefening. Geen specifieke IFRS-crypto-standaard.
Meetbasis
Historische kostprijs
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG, LIFO
Verboden waarderingsmethoden
—
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
Voorzichtigheidsprincipe
Terugneming toegestaan
✓ Ja
NRV-afboeking
✓ Vereist — Alleen als het is geclassificeerd als voorraad (IAS 2)
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-crypto-standaard. IFRIC-agendabeslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. IASB-crypto-project loopt, nog geen ED.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
23%
Crypto-classificatie
Gewone inkomsten
Notities
Corporate crypto gains = ordinary business income
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
WAVG
Toegestane methoden
FIFO, WAVG
Belastingplichtige kan kiezen
✓ Ja
Landoverschrijving
Standaard
Notities bij overschrijving
Gleitender Durchschnittspreis verplicht sinds de hervorming van 2022
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✓ Ja
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul
Belasting voor personen — Regime
Belastingregime
Vlak tarief
Notities bij regime
Sinds maart 2022 geldt crypto = Kapitalvermögen onder §27 EStG. Vaste Sondersteuersatz.
Belastingtarief
27.5%
Notities bij tarief
27,5% vast (KESt) ongeacht de bezitsperiode
Belasting voor personen — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Waarderingsmethode
WAVG
Methode kan worden gekozen
✗ Nee
Toegestane methoden
WAVG
Landoverschrijving
SLIDING AVERAGE
Belasting voor personen — Vrijstellingen
CGT vrijgesteld
✗ Nee
Vrijstellingsvoorwaarden
—
Bezitsperiode
—
Voordeel door bezitsperiode
—
Jaarlijkse vrijstelling
—
Vrijstelling op drempel
—
Belasting voor personen — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Verschillen tussen B2C en B2B
Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
Belasting is altijd historische kostprijs; IFRS kan het herwaarderingsmodel gebruiken
Vergelijk Oostenrijk met andere rechtsgebieden
Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.