Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Nederland, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Nederland: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, DUTCH_GAAP
IFRS verplicht voor
Listed entities use IFRS for consolidated
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
EUR
FX-bron (rapportage)
ECB
FX-bron (belasting)
ECB
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — DUTCH_GAAP
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Immaterieel actief, Vlottend actief
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het kader van de normale bedrijfsuitoefening. Geen specifieke IFRS-cryptostandaard.
Meetbasis
Historische kostprijs
Reële waarde
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG, LIFO
Verboden waarderingsmethoden
—
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
RJ 121
Terugneming toegestaan
✓ Ja
NRV-afboeking
✓ Vereist — Alleen als geclassificeerd als voorraad (IAS 2)
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-cryptostandaard. IFRIC agenda-beslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. Het IASB-cryptoproject zit in de pijplijn; nog geen ED.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
25.8%
Crypto-classificatie
Gewone inkomsten
Notities
All corporate income
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
FIFO
Toegestane methoden
FIFO, WAVG, LIFO
Belastingplichtige kan kiezen
✓ Ja
Landoverschrijving
Standaard
Notities bij overschrijving
NL belast geen werkelijke crypto-winsten. De belasting is gebaseerd op het forfaitaire rendement op de nettovermogenswaarde per 1 januari. Sinds het Hoge Raad-arrest (2021) en daaropvolgende hervormingen wordt steeds meer richting een basis op werkelijke rendementen gegaan, maar dit is nog niet volledig geïmplementeerd.
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✗ Nee
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul
Belasting voor personen — Regime
Belastingregime
Bijzonder regime
Notities bij regime
Box 3: vermogensrendementsheffing (vermogensbelasting). Belasting over een forfaitair rendement op het nettovermogen (forfaitair), niet over werkelijke winsten. Sinds 2023: aparte categorieën (spaargeld, beleggingen, schulden) met verschillende forfaitaire rendementen.
Belastingtarief
36%
Notities bij tarief
36% belasting over het FORFAITAIR RENDEMENT (niet over werkelijke winsten). Het forfaitaire rendement varieert per vermogenscategorie (~6,04% voor overige beleggingen in 2025). Effectief tarief ≈ 2,17% van de waarde van het vermogen.
Belasting voor personen — Kostprijs
Meetbasis
FAIR VALUE JAN1
Waarderingsmethode
N/A
Methode kan worden gekozen
✗ Nee
Toegestane methoden
—
Landoverschrijving
BOX 3 FORFAITAIR
Belasting voor personen — Vrijstellingen
CGT vrijgesteld
✗ Nee
Vrijstellingsvoorwaarden
—
Bezitsperiode
—
Voordeel door bezitsperiode
—
Jaarlijkse vrijstelling
EUR 57,000
Vrijstelling op drempel
EUR 57,000 (Freibetrag (toelage))
Belasting voor personen — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Verschillen tussen B2C en B2B
Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
Particulieren: Box 3 vermogensbelasting op forfaitair rendement. Niet op werkelijke winsten. Vrijstelling EUR 57K (2025). Rechtspersonen: werkelijke winsten worden belast.
Vergelijk Nederland met andere rechtsgebieden
Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.