Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Crypto-boekhouding & belasting in Verenigd Koninkrijk
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Verenigd Koninkrijk, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Verenigd Koninkrijk: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, FRS_102
IFRS verplicht voor
AIM/listed entities use IFRS. Others use FRS 102.
Belastingjaar
UK APR APR (end M4)
Functionele valuta
GBP
FX-bron (rapportage)
BOE
FX-bron (belasting)
HMRC
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — FRS_102
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Immaterieel actief, Belegging
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het normale bedrijfsverloop. Geen specifieke IFRS-crypto-standaard.
Meetbasis
Historische kostprijs
Reële waarde
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG
Verboden waarderingsmethoden
LIFO
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
FRS 102 paragraaf 27
Terugneming toegestaan
✓ Ja
NRV-afboeking
✗ Niet vereist
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-crypto-standaard. IFRIC-agendabeslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. IASB-crypto-project loopt, nog geen ED.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
25%
Crypto-classificatie
Vermogenswinsten
Notities
HMRC: crypto = chargeable asset for CGT. Corporation tax on chargeable gains at main rate.
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
SHARE POOLING
Toegestane methoden
Share Pooling
Belastingplichtige kan kiezen
✗ Nee
Landoverschrijving
Share Pooling (VK)
Notities bij overschrijving
HMRC schrijft aandelensamenvoeging (Section 104 pool) voor bij crypto. Geen FIFO.
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✓ Ja
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✓ Bed and Breakfast
Venster (voor/na)
0d / 30d
Regel voor dezelfde dag
✓ Ja
Beperking van verliezen
Alleen vermogenswinst
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul
Belasting voor personen — Regime
Belastingregime
Vermogenswinsten
Notities bij regime
CGT met aandelensamenvoeging (share pooling). Regels op dezelfde dag, daarna 30-dagen B&B-regel, vervolgens S104-pool. Jaarlijkse vrijstelling verlaagd.
Belastingtarief
24%
Notities bij tarief
18% basistarief / 24% hoger tarief (vanaf oktober 2024). Was 10%/20% daarvoor.