Wij gebruiken cookies

Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid

InloggenGratis starten

Crypto-boekhouding & belasting in Zuid-Afrika

Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Zuid-Afrika, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.

Zuid-Afrika: fiscale en rapportagegegevens

Algemene informatie

Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS
IFRS verplicht voor
All listed entities. SA has fully adopted IFRS.
Belastingjaar
Boekjaar (end M2)
Functionele valuta
ZAR
FX-bron (rapportage)
SARB
FX-bron (belasting)
SARS
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee

Rapportage — IFRS

Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Immaterieel actief, Voorraad
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden om in het normale bedrijfsproces te worden verkocht. Geen specifieke IFRS-crypto standaard.
Meetbasis
Historische kostprijs Reële waarde (herwaardering)
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG, Specifieke ID
Verboden waarderingsmethoden
LIFO
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
IAS 36
Terugneming toegestaan
✓ Ja
NRV-afboeking
✗ Niet vereist
Hiërarchie van reële waarde
Niveau 1
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-crypto standaard. IFRIC agenda-beslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. Het IASB-crypto-project loopt, nog geen ED.

Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie

Vennootschapsbelastingtarief
27%
Crypto-classificatie
Vermogenswinsten
Notities
SARS: crypto is 'asset' for CGT. 80% inclusion rate for companies.

Vennootschapsbelasting — Kostprijs

Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
FIFO
Toegestane methoden
FIFO, Specifieke ID, WAVG
Belastingplichtige kan kiezen
✓ Ja
Landoverschrijving
INCLUSION RATE
Notities bij overschrijving
80% van de kapitaalwinst wordt opgenomen in belastbaar inkomen voor vennootschappen.
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✓ Ja

Vennootschapsbelasting — Antimisbruik

Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt

Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode

Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—

Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen

Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul

Belasting voor personen — Regime

Belastingregime
Vermogenswinsten
Notities bij regime
CGT met 40% opnamepercentage voor particulieren. Jaarlijkse vrijstelling ZAR 40K.
Belastingtarief
18%
Notities bij tarief
40% opnamepercentage × maximaal 45% marginaal tarief = 18% effectief maximum. Jaarlijkse vrijstelling ZAR 40K.

Belasting voor personen — Kostprijs

Meetbasis
Historische kostprijs
Waarderingsmethode
FIFO
Methode kan worden gekozen
✓ Ja
Toegestane methoden
FIFO, Specifieke ID, WAVG
Landoverschrijving
INCLUSION RATE

Belasting voor personen — Vrijstellingen

CGT vrijgesteld
✗ Nee
Vrijstellingsvoorwaarden
—
Bezitsperiode
—
Voordeel door bezitsperiode
—
Jaarlijkse vrijstelling
ZAR 40,000
Vrijstelling op drempel
—

Belasting voor personen — Antimisbruik

Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
Onbeperkt
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt

Verschillen tussen B2C en B2B

Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
Belasting: CGT met opnamepercentage. FS: IFRS-behandeling.
Vergelijk Zuid-Afrika met andere rechtsgebieden

Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.

Andere rechtsgebieden