Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Canada, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Canada: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
IFRS, ASPE
IFRS verplicht voor
Public entities use IFRS. Private entities may use ASPE.
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
CAD
FX-bron (rapportage)
BOC
FX-bron (belasting)
CRA
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — ASPE
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Immaterieel actief
Notities bij classificatie
IAS 38 immaterieel (meest voorkomend); IAS 2 voorraad als het wordt aangehouden voor verkoop in het kader van de normale bedrijfsuitoefening. Geen specifieke IFRS-crypto-standaard.
Meetbasis
Historische kostprijs
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, WAVG
Verboden waarderingsmethoden
LIFO
Bijzondere waardevermindering vereist
✓ Ja
Type bijzondere waardevermindering
ASPE 3064
Terugneming toegestaan
✗ Nee
NRV-afboeking
✗ Niet vereist
Hiërarchie van reële waarde
—
Recente standaarden
Geen specifieke IFRS-crypto-standaard. IFRIC-agendabeslissing (2019) bevestigde IAS 38/IAS 2. IASB-crypto-project loopt, nog geen ED.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
26.5%
Crypto-classificatie
Vermogenswinsten
Notities
CRA treats crypto as commodity. 50% inclusion rate for capital gains (increased to 66.7% for gains >CAD 250K from June 2024 — verify status).
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
ACB
Toegestane methoden
ACB
Belastingplichtige kan kiezen
✗ Nee
Landoverschrijving
ACB (Canada)
Notities bij overschrijving
Aangepaste kostprijsbasis (ACB) verplicht volgens CRA. ACB = totale kostprijs van alle units / totale units aangehouden (effectief WAVG per actief). Niet FIFO.
Vereiste LIFO-conformiteit
✗ Nee
Wijkt af van rapportage
✓ Ja
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✓ Schijnbaar verlies
Venster (voor/na)
30d / 30d
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
Alleen vermogenswinst
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✗ Nee
Periode
—
Type voordeel
—
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Staking rewards
FMV bij ontvangst
Behandeling van gaskosten
Voeg toe aan kostprijs
Gas = vervreemding van native
✓ Ja
Crypto↔Crypto belastbaar
✓ Ja
DeFi-wrapping
Onzeker
Kostprijs bij fork
Nul
Belasting voor personen — Regime
Belastingregime
Vermogenswinsten
Notities bij regime
50% opnamepercentage van vermogenswinsten (66,7% voor winsten >CAD 250K vanaf juni 2024). ACB verplicht.
Belastingtarief
26.7%
Notities bij tarief
50% van de winst opgenomen in het inkomen tegen het marginale tarief (tot ~53%). 66,7% opname voor winsten >CAD 250K vanaf juni 2024.