Wij gebruiken essentiële cookies om de site te laten functioneren en optionele cookies voor analyse en ondersteuning. Wij verkopen uw gegevens nooit. Cookiebeleid · Privacybeleid
Crypto-boekhouding & belasting in Verenigde Staten
Rapportagekader, vennootschaps- en particuliere belasting voor digitale activa in Verenigde Staten, uit de jurisdictiedatabase van CryptaCount met 72 landen.
Verenigde Staten: fiscale en rapportagegegevens
Algemene informatie
Standaardkader
IFRS
Toegestane kaders
US_GAAP
IFRS verplicht voor
All SEC registrants. IFRS not permitted for domestic filers.
Belastingjaar
Kalenderjaar (end M12)
Functionele valuta
USD
FX-bron (rapportage)
FED
FX-bron (belasting)
IRS
Transactietarief
Dagelijkse spot
Hyperinflatoir
✗ Nee
Rapportage — US_GAAP
Kader beschikbaar
✓ Ja
Crypto-classificatie
Reële waarde (ASU 2023-08)
Notities bij classificatie
ASU 2023-08 (in werking vanaf 15 dec 2024 voor indieners met kalenderjaar). Crypto voldoet aan de definitie van 'immaterieel actief' zonder 'afdwingbare rechten' en wordt gewaardeerd tegen reële waarde met wijzigingen in de nettowinst. Vervangt de eerdere behandeling als immaterieel actief met onbepaalde levensduur.
Meetbasis
Reële waarde
Toegestane waarderingsmethoden
FIFO, LIFO, WAVG, Specifieke ID
Verboden waarderingsmethoden
—
Bijzondere waardevermindering vereist
✗ Nee
Type bijzondere waardevermindering
N/A (reële waarde)
Terugneming toegestaan
✓ Ja
NRV-afboeking
✗ Niet vereist
Hiërarchie van reële waarde
Niveau 1
Recente standaarden
ASU 2023-08 'Accounting for and Disclosure of Crypto Assets' IN WERKING vanaf 15 dec 2024 voor indieners met kalenderjaar. Vroege toepassing toegestaan. Veranderde fundamenteel de US GAAP-crypto-boekhouding van impairment-only immaterieel naar reële waarde via P&L.
Vennootschapsbelasting — Tarief & classificatie
Vennootschapsbelastingtarief
21%
Crypto-classificatie
Vermogenswinsten
Notities
IRS treats crypto as property (Notice 2014-21). Capital gains/losses on disposal.
Vennootschapsbelasting — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Standaard waarderingsmethode
FIFO
Toegestane methoden
FIFO, LIFO, HIFO, WAVG, Specifieke ID
Belastingplichtige kan kiezen
✓ Ja
Landoverschrijving
Standaard
Notities bij overschrijving
Specifieke ID toegestaan als dit voldoende is gedocumenteerd
Vereiste LIFO-conformiteit
✓ Ja
Wijkt af van rapportage
✓ Ja
Vennootschapsbelasting — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Venster (voor/na)
—
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Beperking van verliezen
CAPITAL 3K ANNUAL
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Vennootschapsbelasting — Bezitsperiode
Voordeel door bezitsperiode
✓ Ja
Periode
> 365 dagen
Type voordeel
Tariefverlaging
Vennootschapsbelasting — Behandeling van crypto-gebeurtenissen
Langetermijn: 0/15/20% afhankelijk van het inkomen. Kortetermijn: gewone tarieven tot 37%. NIIT 3,8% kan van toepassing zijn.
Belasting voor personen — Kostprijs
Meetbasis
Historische kostprijs
Waarderingsmethode
FIFO
Methode kan worden gekozen
✓ Ja
Toegestane methoden
FIFO, LIFO, HIFO, WAVG, Specifieke ID
Landoverschrijving
Standaard
Belasting voor personen — Vrijstellingen
CGT vrijgesteld
✗ Nee
Vrijstellingsvoorwaarden
—
Bezitsperiode
> 365 dagen
Voordeel door bezitsperiode
Tariefverlaging
Jaarlijkse vrijstelling
—
Vrijstelling op drempel
—
Belasting voor personen — Antimisbruik
Wash sale
✗ Uit
Regel voor dezelfde dag
✗ Nee
Superficial loss
✗ Nee
Beperking van verliezen
CAPITAL 3K ANNUAL
Verliescompensatie vooruit
Onbeperkt
Verschillen tussen B2C en B2B
Wijkt af van B2B
✓ Ja
Notities
KRITISCH: Voor belasting wordt uitgegaan van historische kostprijs. Voor FS wordt uitgegaan van reële waarde (ASU 2023-08). Groot boek- en belastingverschil vanaf 2025.
Vergelijk Verenigde Staten met andere rechtsgebieden
Open de interactieve vergelijking van meerdere rechtsgebieden in CryptaCount om kaders, kostprijsmethoden en fiscale regels naast elkaar te zien.