シンガポールの暗号資産の会計・税務
シンガポールにおけるデジタル資産の報告枠組み、法人税および個人課税の取扱い。72か国を網羅するCryptaCountの法域データベースより。
シンガポール：税務・報告データ
一般情報
- デフォルトの枠組み
- IFRS
- 許容される枠組み
- SFRS_I
- IFRSが必須となる対象
- All listed entities. SFRS(I) = IFRS-converged.
- 税年
- 暦年 (end M12)
- 機能通貨
- SGD
- FXの出所（報告）
- MAS
- FXの出所（税務）
- IRAS
- 取引レート
- 日次スポット
- ハイパーインフレ
- ✗ いいえ
報告 — SFRS_I
- 枠組みが利用可能
- ✓ はい
- 暗号資産の分類
- 無形資産, 棚卸資産
- 分類に関する注記
- IAS 38の無形資産（最も一般的）。通常の事業過程で販売目的で保有する場合はIAS 2の棚卸資産。暗号資産に特化したIFRSはありません。
- 測定基礎
- 取得原価
公正価値（再評価）
- 許容される取得原価の方法
- FIFO, WAVG, 個別ID
- 禁止される取得原価の方法
- LIFO
- 減損が必要
- ✓ はい
- 減損の種類
- IAS 36
- 戻入が認められる
- ✓ はい
- NRVの評価減
- ✗ 必須ではありません
- 公正価値の階層
- レベル1
- 最近の基準
- 暗号資産に特化したIFRSはありません。IFRICのアジェンダ決定（2019年）によりIAS 38/IAS 2が確認されました。IASBの暗号資産プロジェクトは検討中で、EDはまだありません。SFRS(I)はIFRSと同一で、シンガポール固有のガイダンスが付いています。
法人税 — 税率と分類
- 法人税率
- 17%
- 暗号資産の分類
- 通常所得
- 注記
- No CGT in Singapore. Trading gains = income. Investment gains = capital (exempt).
法人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- デフォルトの取得原価の方法
- FIFO
- 許容される方法
- FIFO, WAVG
- 納税者が選択できる
- ✓ はい
- 国の上書き
- BADGES OF TRADE
- 上書きに関する注記
- シンガポールは「badges of trade」テストで、所得か資本かを区別します。投資による利益＝課税されません。
- LIFOの適合要件
- ✗ いいえ
- 報告と異なる
- ✗ いいえ
法人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- ウィンドウ（前／後）
- —
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- 無制限
- 損失の繰越
- 無制限
法人税 — 保有期間
- 保有期間の優遇
- ✗ いいえ
- 期間
- —
- 優遇の種類
- —
法人税 — 暗号資産イベントの取扱い
- ステーキング報酬
- 受領時のFMV
- ガス代の取扱い
- 取得原価に加算
- ガス＝ネイティブの売却
- ✓ はい
- 暗号資産↔暗号資産は課税対象
- ✓ はい
- DeFiラッピング
- 不明
- フォークの取得原価
- ゼロ
個人税 — 制度
- 税制
- 免除
- 制度に関する注記
- シンガポールではCGTはありません。投資としての暗号資産の利益＝資本性＝課税されません。取引/事業所得は課税対象です。
- 税率
- 0%（免税）
- 税率に関する注記
- キャピタルゲインは0%。事業所得: 最大22%までの累進。
個人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- 取得原価の方法
- FIFO
- 方法を選択できる
- ✓ はい
- 許容される方法
- FIFO, WAVG
- 国の上書き
- BADGES OF TRADE
個人税 — 税控除（免税）
- キャピタルゲインは免税
- ✓ はい
- 免税の条件
- キャピタルゲイン課税なし。バッジ・オブ・トレードのテストが適用されます。投資利益は免税、取引収益は課税対象です。
- 保有期間
- —
- 保有期間の優遇
- —
- 年次免税
- —
- しきい値免税
- —
個人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- サーフィシャル・ロス（見せかけの損失）
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- 無制限
- 損失の繰越
- 無制限
B2CとB2Bの違い
- B2Bと異なる
- ✗ いいえ
- 注記
- 同一の制度：キャピタルゲイン課税なし。バッジ・オブ・トレードのテストは双方に適用されます。
シンガポールを他の法域と比較
CryptaCount内のインタラクティブな多法域比較を開き、枠組み・原価計算方法・税務ルールを並べて確認できます。