インドの暗号資産の会計・税務
インドにおけるデジタル資産の報告枠組み、法人税および個人課税の取扱い。72か国を網羅するCryptaCountの法域データベースより。
インド：税務・報告データ
一般情報
- デフォルトの枠組み
- IFRS
- 許容される枠組み
- IND_AS, IGAAP
- IFRSが必須となる対象
- Listed, banks, large companies use Ind AS (IFRS-converged). Others: IGAAP.
- 税年
- 事業年度 (end M3)
- 機能通貨
- INR
- FXの出所（報告）
- RBI
- FXの出所（税務）
- CBDT
- 取引レート
- 日次スポット
- ハイパーインフレ
- ✗ いいえ
報告 — IND_AS
- 枠組みが利用可能
- ✓ はい
- 暗号資産の分類
- 無形資産, 棚卸資産
- 分類に関する注記
- IAS 38 無形資産（最も一般的）。通常の事業の過程で販売目的で保有する場合は IAS 2 棚卸資産。専用の IFRS 暗号資産基準はありません。
- 測定基礎
- 取得原価
公正価値（再評価）
- 許容される取得原価の方法
- FIFO, WAVG, 個別ID
- 禁止される取得原価の方法
- LIFO
- 減損が必要
- ✓ はい
- 減損の種類
- IAS 36
- 戻入が認められる
- ✓ はい
- NRVの評価減
- ✗ 必須ではありません
- 公正価値の階層
- レベル1
- 最近の基準
- 専用の IFRS 暗号資産基準はありません。IFRIC のアジェンダ決定（2019年）で IAS 38／IAS 2 が確認されました。IASB の暗号資産プロジェクトは進行中ですが、ED はまだありません。Ind AS は IFRS と収斂しています。上場／大企業には必須です。
法人税 — 税率と分類
- 法人税率
- 25.17%
- 暗号資産の分類
- 特別制度
- 注記
- Section 115BBH: 30% flat tax on VDA (virtual digital asset) gains. No deductions except cost of acquisition.
法人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- デフォルトの取得原価の方法
- FIFO
- 許容される方法
- FIFO
- 納税者が選択できる
- ✗ いいえ
- 国の上書き
- VDA REGIME
- 上書きに関する注記
- Section 115BBH：すべての納税者に対して VDA の利益に一律 30%。損失の相殺は不可。S.194S に基づく 1% の TDS。
- LIFOの適合要件
- ✗ いいえ
- 報告と異なる
- ✓ はい
法人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- ウィンドウ（前／後）
- —
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- NO OFFSET
- 損失の繰越
- 0年
法人税 — 保有期間
- 保有期間の優遇
- ✗ いいえ
- 期間
- —
- 優遇の種類
- —
法人税 — 暗号資産イベントの取扱い
- ステーキング報酬
- 受領時のFMV
- ガス代の取扱い
- 取得原価に加算
- ガス＝ネイティブの売却
- ✓ はい
- 暗号資産↔暗号資産は課税対象
- ✓ はい
- DeFiラッピング
- 不明
- フォークの取得原価
- ゼロ
個人税 — 制度
- 税制
- 定額税
- 制度に関する注記
- Section 115BBH：すべての VDA（仮想デジタル資産）の利益に対して一律 30%。控除は取得原価のみ。損失の相殺は不可。1% の TDS。
- 税率
- 30%
- 税率に関する注記
- 一律 30%＋4% のセス＝実効 31.2%。控除なし。いかなる所得に対しても損失の相殺は不可。
個人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- 取得原価の方法
- FIFO
- 方法を選択できる
- ✗ いいえ
- 許容される方法
- FIFO
- 国の上書き
- VDA REGIME
個人税 — 税控除（免税）
- キャピタルゲインは免税
- ✗ いいえ
- 免税の条件
- —
- 保有期間
- —
- 保有期間の優遇
- —
- 年次免税
- —
- しきい値免税
- —
個人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- サーフィシャル・ロス（見せかけの損失）
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- NO OFFSET
- 損失の繰越
- 0年
B2CとB2Bの違い
- B2Bと異なる
- ✗ いいえ
- 注記
- 税務：一律 30%、控除なし、損失の相殺なし。FS：標準的な Ind AS の取扱い。
インドを他の法域と比較
CryptaCount内のインタラクティブな多法域比較を開き、枠組み・原価計算方法・税務ルールを並べて確認できます。