ルクセンブルクの暗号資産の会計・税務
ルクセンブルクにおけるデジタル資産の報告枠組み、法人税および個人課税の取扱い。72か国を網羅するCryptaCountの法域データベースより。
ルクセンブルク：税務・報告データ
一般情報
- デフォルトの枠組み
- IFRS
- 許容される枠組み
- IFRS, LUX_GAAP
- IFRSが必須となる対象
- Listed entities on LuxSE must use IFRS
- 税年
- 暦年 (end M12)
- 機能通貨
- EUR
- FXの出所（報告）
- ECB
- FXの出所（税務）
- ECB
- 取引レート
- 日次スポット
- ハイパーインフレ
- ✗ いいえ
報告 — LUX_GAAP
- 枠組みが利用可能
- ✓ はい
- 暗号資産の分類
- 固定資産, 流動資産
- 分類に関する注記
- IAS 38の無形資産（最も一般的）。通常の事業過程で販売目的で保有する場合はIAS 2の棚卸資産。暗号資産専用のIFRSはありません。
- 測定基礎
- 取得原価
- 許容される取得原価の方法
- FIFO, WAVG, LIFO
- 禁止される取得原価の方法
- —
- 減損が必要
- ✓ はい
- 減損の種類
- 保守主義の原則
- 戻入が認められる
- ✗ いいえ
- NRVの評価減
- ✗ 必須ではありません
- 公正価値の階層
- —
- 最近の基準
- 暗号資産専用のIFRSはありません。IFRICアジェンダ決定（2019年）によりIAS 38／IAS 2が確認されました。IASBの暗号資産プロジェクトは進行中ですが、現時点ではEDはありません。
法人税 — 税率と分類
- 法人税率
- 24.94%
- 暗号資産の分類
- 通常所得
- 注記
- All corporate income. Participation exemption may apply to shares in crypto entities.
法人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- デフォルトの取得原価の方法
- FIFO
- 許容される方法
- FIFO, WAVG
- 納税者が選択できる
- ✓ はい
- 国の上書き
- 標準
- 上書きに関する注記
- —
- LIFOの適合要件
- ✗ いいえ
- 報告と異なる
- ✓ はい
法人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- ウィンドウ（前／後）
- —
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- 無制限
- 損失の繰越
- 無制限
法人税 — 保有期間
- 保有期間の優遇
- ✗ いいえ
- 期間
- —
- 優遇の種類
- —
法人税 — 暗号資産イベントの取扱い
- ステーキング報酬
- 受領時のFMV
- ガス代の取扱い
- 取得原価に加算
- ガス＝ネイティブの売却
- ✓ はい
- 暗号資産↔暗号資産は課税対象
- ✓ はい
- DeFiラッピング
- 不明
- フォークの取得原価
- ゼロ
個人税 — 制度
- 税制
- キャピタルゲイン
- 制度に関する注記
- §99bis LIR：投機的な利益は、保有が6か月未満の場合に課税されます。6か月経過後：EUR 500/年未満なら免税。累進税率が適用されます。
- 税率
- 42%
- 税率に関する注記
- 連帯付加税を含め最大42%の累進所得税。6か月超〜2年未満の保有利益には半額税率（demi-taux）が適用されます。
個人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- 取得原価の方法
- FIFO
- 方法を選択できる
- ✓ はい
- 許容される方法
- FIFO, WAVG
- 国の上書き
- 標準
個人税 — 税控除（免税）
- キャピタルゲインは免税
- ✗ いいえ
- 免税の条件
- 6か月超保有 AND 年間の利益がEUR 500未満の場合免税
- 保有期間
- 183日超
- 保有期間の優遇
- 基準額まで免除
- 年次免税
- —
- しきい値免税
- EUR 500 (非課税限度額（免税限度）)
個人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- サーフィシャル・ロス（見せかけの損失）
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- 無制限
- 損失の繰越
- 無制限
B2CとB2Bの違い
- B2Bと異なる
- ✓ はい
- 注記
- 税務は取得原価に従います。ルクセンブルクGAAPも取得原価ですが、IFRSでは再評価を使用する可能性があります
ルクセンブルクを他の法域と比較
CryptaCount内のインタラクティブな多法域比較を開き、枠組み・原価計算方法・税務ルールを並べて確認できます。