オーストラリアの暗号資産の会計・税務
オーストラリアにおけるデジタル資産の報告枠組み、法人税および個人課税の取扱い。72か国を網羅するCryptaCountの法域データベースより。
オーストラリア：税務・報告データ
一般情報
- デフォルトの枠組み
- IFRS
- 許容される枠組み
- AASB_IFRS
- IFRSが必須となる対象
- All reporting entities. AASB standards = IFRS-converged.
- 税年
- 事業年度 (end M6)
- 機能通貨
- AUD
- FXの出所（報告）
- RBA
- FXの出所（税務）
- ATO
- 取引レート
- 日次スポット
- ハイパーインフレ
- ✗ いいえ
報告 — AASB_IFRS
- 枠組みが利用可能
- ✓ はい
- 暗号資産の分類
- 無形資産, 棚卸資産
- 分類に関する注記
- IAS 38 無形資産（最も一般的）。通常の事業過程で販売目的で保有する場合は IAS 2 棚卸資産。専用の IFRS 暗号資産基準はありません。
- 測定基礎
- 取得原価
公正価値（再評価）
- 許容される取得原価の方法
- FIFO, WAVG, 個別ID
- 禁止される取得原価の方法
- LIFO
- 減損が必要
- ✓ はい
- 減損の種類
- IAS 36
- 戻入が認められる
- ✓ はい
- NRVの評価減
- ✗ 必須ではありません
- 公正価値の階層
- レベル1
- 最近の基準
- 専用の IFRS 暗号資産基準はありません。IFRIC アジェンダ決定（2019）により IAS 38／IAS 2 が確認されました。IASB の暗号資産プロジェクトは進行中ですが、ED はまだありません。AASB 基準は IFRS と収斂しています。AASB は IFRS 以外の専用暗号資産ガイダンスを発行していません。
法人税 — 税率と分類
- 法人税率
- 30%
- 暗号資産の分類
- キャピタルゲイン
- 注記
- ATO: crypto is CGT asset. Corporate CGT gains included in assessable income.
法人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- デフォルトの取得原価の方法
- FIFO
- 許容される方法
- FIFO, 個別ID
- 納税者が選択できる
- ✓ はい
- 国の上書き
- 標準
- 上書きに関する注記
- —
- LIFOの適合要件
- ✗ いいえ
- 報告と異なる
- ✓ はい
法人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- ウィンドウ（前／後）
- —
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- 無制限
- 損失の繰越
- 無制限
法人税 — 保有期間
- 保有期間の優遇
- ✗ いいえ
- 期間
- —
- 優遇の種類
- —
法人税 — 暗号資産イベントの取扱い
- ステーキング報酬
- 受領時のFMV
- ガス代の取扱い
- 取得原価に加算
- ガス＝ネイティブの売却
- ✓ はい
- 暗号資産↔暗号資産は課税対象
- ✓ はい
- DeFiラッピング
- 不明
- フォークの取得原価
- ゼロ
個人税 — 制度
- 税制
- キャピタルゲイン
- 制度に関する注記
- 12か月超保有の資産は 50% の割引付き CGT。FIFO または specific ID。
- 税率
- 45%
- 税率に関する注記
- 純キャピタルゲインに対する限界税率 0〜45%（12か月超の場合は 50% 割引後）。メディケア税 +2%。
個人税 — 取得原価
- 測定基礎
- 取得原価
- 取得原価の方法
- FIFO
- 方法を選択できる
- ✓ はい
- 許容される方法
- FIFO, 個別ID
- 国の上書き
- 標準
個人税 — 税控除（免税）
- キャピタルゲインは免税
- ✗ いいえ
- 免税の条件
- —
- 保有期間
- 365日超
- 保有期間の優遇
- キャピタルゲイン税の割引
- 年次免税
- —
- しきい値免税
- —
個人税 — タックス・アンチアボイダンス
- ウォッシュ・セール
- ✗ オフ
- 同日ルール
- ✗ いいえ
- サーフィシャル・ロス（見せかけの損失）
- ✗ いいえ
- 損失の制限
- 無制限
- 損失の繰越
- 無制限
B2CとB2Bの違い
- B2Bと異なる
- ✓ はい
- 注記
- 税務：CGT ルール。財務諸表：AASB／IFRS の会計基準。
オーストラリアを他の法域と比較
CryptaCount内のインタラクティブな多法域比較を開き、枠組み・原価計算方法・税務ルールを並べて確認できます。