Cheat sheet scritture contabili crypto: le registrazioni standard in una pagina

Le cinque registrazioni che coprono la maggior parte dell'attività crypto: acquisto, dismissione, reddito ricevuto in criptovaluta, trasferimento interno e commissione per gas, ciascuna come coppia dare/avere. I nomi dei conti qui sono generici; mappali sul tuo piano dei conti prima dell'uso. Le cifre sono puramente indicative.

Informazioni generali, non consulenza legale, contabile o fiscale. Conti e trattamento devono seguire il quadro e la politica della tua entità, confermati con un consulente qualificato.

Come leggere questo foglio

I nomi dei conti sotto sono generici: Attività digitali, Cassa, Plusvalenza realizzata su attività digitali, Minusvalenza realizzata su attività digitali, Reddito crypto, Spese per commissioni di rete. Il tuo piano dei conti userà nomi propri e potrà suddividere le attività digitali per token, wallet o scopo. Mappa ogni riga prima di registrare. La struttura della scrittura non cambia; cambia solo l'etichetta del conto.

Ogni scrittura quadra. Se una registrazione crypto non quadra, i colpevoli più comuni sono una commissione non considerata, un costo base non stornato, o un trasferimento interno contabilizzato solo su un lato.

1. Acquisto

Dare a Attività digitali per il costo del token più la commissione di acquisizione. Avere a Cassa (o al conto stablecoin, se regolato in stablecoin) per il totale pagato. La commissione di acquisizione viene capitalizzata nel costo invece di essere spesata: ciò riduce la plusvalenza realizzata in futuro invece di incidere subito sul conto economico.

2. Dismissione

Dare a Cassa per il ricavo netto, cioè ricavo lordo meno commissione di dismissione. Avere a Attività digitali per il costo base consumato, cioè il costo dei lotti specifici selezionati dal tuo metodo di costo. La differenza quadra la scrittura: un avere a Plusvalenza realizzata se i ricavi superano il costo, un dare a Minusvalenza realizzata se non lo superano.

Esempio pratico

Un'attività iscritta a un costo base di 100 viene dismessa per 400. La scrittura dà dare a cassa per 400, avere all'attività crypto per 100 per rimuoverla al suo valore contabile, e avere a plusvalenza realizzata di 300 per quadrare. Se i ricavi fossero stati 60, la stessa struttura produce una minusvalenza realizzata di 40 come dare. Queste cifre sono puramente indicative.

Quali lotti vengono consumati, e quindi quanto grande sia la plusvalenza, è deciso dal metodo di costo che l'ente ha adottato e documentato. Applicalo coerentemente a ogni dismissione.

3. Reddito ricevuto in criptovaluta

Ricompense di staking, proventi da mining, airdrop e token ricevuti come pagamento o stipendio portano nuovo valore nei libri. Dare a Attività digitali al valore al momento della ricezione e avere al conto reddito pertinente per lo stesso importo.

Il punto cruciale è ciò che accade dopo: quel valore di ricezione diventa il costo base dell'attività. Quando il token verrà poi dismesso, solo la variazione successiva alla ricezione finirà in plusvalenza o minusvalenza realizzata. Se si azzera il costo, lo stesso valore viene riconosciuto due volte, una volta come reddito e una volta come plusvalenza.

4. Trasferimento tra wallet propri dell'ente

Dare al conto del wallet ricevente e avere al conto del wallet mittente, entrambi al valore contabile. Non c'è plusvalenza né minusvalenza. Non è avvenuta alcuna dismissione; l'attività si è solo spostata.

Questo è il modo più comune in cui i libri crypto vengono sbagliati. Un'importazione ingenua vede un'uscita da un indirizzo e un'entrata in un altro, e registra una vendita seguita da un acquisto. Il risultato è una plusvalenza realizzata che non è mai avvenuta, un conto economico sbagliato e un costo base azzerato senza motivo. Identifica esplicitamente i movimenti tra wallet propri e documentali tramite il registro dei wallet.

5. Gas e commissioni di rete

Una commissione di rete può essere capitalizzata nel costo dell'attività a cui si riferisce, oppure spesata, a seconda dello scopo della transazione e della politica documentata dell'ente. Metti per iscritto la posizione una volta e applicala, invece di decidere transazione per transazione.

Nota l'effetto di secondo ordine: poiché il gas viene di solito pagato nel token nativo della rete, regolare la commissione è di per sé una piccola dismissione di quel token. Il token esce al suo valore contabile, la commissione è misurata al valore ceduto, e ogni differenza è una plusvalenza o minusvalenza realizzata. I fogli di calcolo spesso trascurano questo aspetto; in un periodo intenso si accumula.

Prima di registrare

• Mappa i conti generici sopra al tuo piano dei conti, una volta, e mantieni la mappatura in un punto centrale.
• Conferma il metodo di costo nella tua politica contabile e applicalo a ogni dismissione senza eccezioni.
• Segnala i trasferimenti tra wallet propri prima della classificazione, non dopo che la plusvalenza è stata registrata.
• Conserva i calcoli a livello di lotto dietro ogni plusvalenza o minusvalenza realizzata, così un revisore può ricalcolarli.
• Registra scritture riepilogative periodiche nel libro mastro generale e conserva i dettagli delle transazioni sottostanti.

Per i meccanismi completi dietro ogni registrazione, vedi la guida alle scritture contabili crypto. Per creare rapidamente una singola scrittura, usa il generatore di scritture contabili crypto. CryptaCount produce automaticamente queste registrazioni su oltre 90 reti blockchain e oltre 100 connettori di exchange e wallet, e le invia a QuickBooks, Xero, NetSuite, Sage o Zoho.