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Quadro di rendicontazione, fiscalità d'impresa e delle persone fisiche per gli asset digitali in Giappone, dal database di giurisdizioni CryptaCount con 72 Paesi.
Giappone: dati fiscali e contabili
Informazioni generali
Quadro predefinito
IFRS
Quadri consentiti
IFRS, J_GAAP
IFRS obbligatorio per
Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
Anno fiscale
Anno solare (end M12)
Valuta funzionale
JPY
Fonte FX (Rendicontazione)
BOJ
Fonte FX (Imposte)
NTA
Tasso della transazione
Spot giornaliero
Iperinflazionistico
✗ No
Rendicontazione — J_GAAP
Quadro disponibile
✓ Sì
Classificazione crypto
Attività corrente
Note sulla classificazione
IAS 38 immobilizzazioni immateriali (la più comune); IAS 2 inventario se detenuto per la vendita nel normale svolgimento dell’attività. Nessuno standard IFRS crypto dedicato.
Base di misurazione
Fair value
Costo storico
Metodi di costo consentiti
WAVG
Metodi di costo vietati
FIFO, LIFO
Svalutazione richiesta
✓ Sì
Tipo di svalutazione
Regola ASBJ 50%
Rimessa in ripristino consentita
✗ No
Svalutazione a NRV
✗ Non richiesto
Gerarchia del fair value
—
Standard recenti
Nessuno standard IFRS dedicato per le crypto. La decisione dell’agenda IFRIC (2019) ha confermato IAS 38/IAS 2. Progetto crypto dello IASB in pipeline, nessun ED ancora.
Imposte societarie — Aliquota e classificazione
Aliquota imposte societarie
30.62%
Classificazione crypto
Reddito ordinario
Note
Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.
Imposte societarie — Costo di acquisizione
Base di misurazione
Fair value
Metodo di costo predefinito
TOTAL AVERAGE
Metodi consentiti
Media totale
Il contribuente può optare
✗ No
Deroga per Paese
MARK TO MARKET
Note sulla deroga
Dalla riforma fiscale del 2023: i token emessi da sé e scambiati attivamente non sono più tassati a mark-to-market. Token di terze parti: ancora MTM. Metodo della media totale obbligatorio.
Reddito vario (雑所得) fino al 55% complessivo. Metodo della media totale obbligatorio.
Aliquota fiscale
55%
Note sull’aliquota
Imposta progressiva sul reddito (5-45%) + imposta del 10% per residenti = fino al 55% complessivo. Le crypto sono 雑所得 (reddito vario), NON ammissibili per 申告分離課税 (tassazione separata al 20,315%). Sono state discusse proposte per una tassazione separata al 20%, ma NON sono state approvate a inizio 2026.
Imposte individuali — Costo di acquisizione
Base di misurazione
Costo storico
Metodo di valutazione
TOTAL AVERAGE
Metodo selezionabile
✗ No
Metodi consentiti
Media totale, Media mobile
Deroga per Paese
Media totale (Giappone)
Imposte individuali — Esenzioni
Plusvalenze esenti
✗ No
Condizioni di esenzione
—
Periodo di detenzione
—
Beneficio del periodo di detenzione
—
Esenzione annuale
JPY 200,000
Esenzione per soglia
JPY 200,000 (Freigrenze (limite di esenzione))
Imposte individuali — Anti-elusione
Wash sale
✗ Disattivato
Regola dello stesso giorno
✗ No
Minusvalenza superficiale
✗ No
Limitazione delle minusvalenze
Senza restrizioni
Riporto delle minusvalenze
Illimitato
Differenze tra B2C e B2B
Diverge da B2B
✓ Sì
Note
Imposte e bilancio finanziario (FS) usano entrambi il mark-to-market per le crypto attivamente scambiate
Confronta Giappone con altre giurisdizioni
Apri il confronto multi-giurisdizione interattivo in CryptaCount per vedere quadri, metodi di costo e regole fiscali affiancati.