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Quadro di rendicontazione, fiscalità d'impresa e delle persone fisiche per gli asset digitali in Paesi Bassi, dal database di giurisdizioni CryptaCount con 72 Paesi.
Paesi Bassi: dati fiscali e contabili
Informazioni generali
Quadro predefinito
IFRS
Quadri consentiti
IFRS, DUTCH_GAAP
IFRS obbligatorio per
Listed entities use IFRS for consolidated
Anno fiscale
Anno solare (end M12)
Valuta funzionale
EUR
Fonte FX (Rendicontazione)
ECB
Fonte FX (Imposte)
ECB
Tasso della transazione
Spot giornaliero
Iperinflazionistico
✗ No
Rendicontazione — DUTCH_GAAP
Quadro disponibile
✓ Sì
Classificazione crypto
Attività immateriale, Attività corrente
Note sulla classificazione
IAS 38 attività immateriali (più comune); inventario IAS 2 se detenuto per la vendita nel normale corso dell’attività. Nessuno standard IFRS crypto dedicato.
Base di misurazione
Costo storico
Fair value
Metodi di costo consentiti
FIFO, WAVG, LIFO
Metodi di costo vietati
—
Svalutazione richiesta
✓ Sì
Tipo di svalutazione
RJ 121
Rimessa in ripristino consentita
✓ Sì
Svalutazione a NRV
✓ Richiesto — Solo se classificato come inventario (IAS 2)
Gerarchia del fair value
—
Standard recenti
Nessuno standard IFRS crypto dedicato. Decisione dell’agenda IFRIC (2019) ha confermato IAS 38/IAS 2. Progetto crypto dell’IASB in pipeline, nessun ED ancora.
Imposte societarie — Aliquota e classificazione
Aliquota imposte societarie
25.8%
Classificazione crypto
Reddito ordinario
Note
All corporate income
Imposte societarie — Costo di acquisizione
Base di misurazione
Costo storico
Metodo di costo predefinito
FIFO
Metodi consentiti
FIFO, WAVG, LIFO
Il contribuente può optare
✓ Sì
Deroga per Paese
Standard
Note sulla deroga
I Paesi Bassi non tassano le plusvalenze crypto effettive. L’imposta è sul rendimento presunto del valore patrimoniale netto al 1° gennaio. A seguito della sentenza della Hoge Raad (2021) e delle riforme successive, si sta passando a una base basata sui rendimenti effettivi, ma non è ancora pienamente implementata.
Box 3: vermogensrendementsheffing (imposta sul patrimonio). Imposta sul rendimento presunto del patrimonio netto (forfaitair), non sulle plusvalenze effettive. Dal 2023: categorie separate (risparmi, investimenti, debiti) con rendimenti presunti diversi.
Aliquota fiscale
36%
Note sull’aliquota
Imposta del 36% sul RENDIMENTO PRESUNTO (non sulle plusvalenze effettive). Il rendimento presunto varia per categoria di attività (~6,04% per altri investimenti nel 2025). Aliquota effettiva ≈ 2,17% del valore dell’attività.
Imposte individuali — Costo di acquisizione
Base di misurazione
FAIR VALUE JAN1
Metodo di valutazione
N/A
Metodo selezionabile
✗ No
Metodi consentiti
—
Deroga per Paese
BOX 3 FORFAITAIR
Imposte individuali — Esenzioni
Plusvalenze esenti
✗ No
Condizioni di esenzione
—
Periodo di detenzione
—
Beneficio del periodo di detenzione
—
Esenzione annuale
EUR 57,000
Esenzione per soglia
EUR 57,000 (Freibetrag (franchigia))
Imposte individuali — Anti-elusione
Wash sale
✗ Disattivato
Regola dello stesso giorno
✗ No
Minusvalenza superficiale
✗ No
Limitazione delle minusvalenze
Senza restrizioni
Riporto delle minusvalenze
Illimitato
Differenze tra B2C e B2B
Diverge da B2B
✓ Sì
Note
Persone fisiche: imposta sul patrimonio di Box 3 sul rendimento presunto. Non sulle plusvalenze effettive. Esenzione EUR 57K (2025). Società: utili effettivi tassati.
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