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Quadro di rendicontazione, fiscalità d'impresa e delle persone fisiche per gli asset digitali in Lussemburgo, dal database di giurisdizioni CryptaCount con 72 Paesi.
Lussemburgo: dati fiscali e contabili
Informazioni generali
Quadro predefinito
IFRS
Quadri consentiti
IFRS, LUX_GAAP
IFRS obbligatorio per
Listed entities on LuxSE must use IFRS
Anno fiscale
Anno solare (end M12)
Valuta funzionale
EUR
Fonte FX (Rendicontazione)
ECB
Fonte FX (Imposte)
ECB
Tasso della transazione
Spot giornaliero
Iperinflazionistico
✗ No
Rendicontazione — LUX_GAAP
Quadro disponibile
✓ Sì
Classificazione crypto
Attività immobilizzata, Attività corrente
Note sulla classificazione
IAS 38 attività immateriali (più comune); inventario IAS 2 se detenuto per la vendita nel normale corso dell’attività. Nessuno standard IFRS crypto dedicato.
Base di misurazione
Costo storico
Metodi di costo consentiti
FIFO, WAVG, LIFO
Metodi di costo vietati
—
Svalutazione richiesta
✓ Sì
Tipo di svalutazione
Principio di prudenza
Rimessa in ripristino consentita
✗ No
Svalutazione a NRV
✗ Non richiesto
Gerarchia del fair value
—
Standard recenti
Nessuno standard IFRS crypto dedicato. La decisione dell’agenda IFRIC (2019) ha confermato IAS 38/IAS 2. Progetto crypto dello IASB in pipeline, nessun ED ancora.
Imposte societarie — Aliquota e classificazione
Aliquota imposte societarie
24.94%
Classificazione crypto
Reddito ordinario
Note
All corporate income. Participation exemption may apply to shares in crypto entities.
§99bis LIR: Le plusvalenze speculative sono tassate se detenute <6 mesi. Dopo 6 mesi: esenti se <EUR 500/anno. Si applicano aliquote progressive.
Aliquota fiscale
42%
Note sull’aliquota
Imposta sul reddito progressiva fino al 42% + addizionale di solidarietà. Si applica l’aliquota dimezzata (demi-taux) alle plusvalenze detenute >6 mesi ma <2 anni.
Imposte individuali — Costo di acquisizione
Base di misurazione
Costo storico
Metodo di valutazione
FIFO
Metodo selezionabile
✓ Sì
Metodi consentiti
FIFO, WAVG
Deroga per Paese
Standard
Imposte individuali — Esenzioni
Plusvalenze esenti
✗ No
Condizioni di esenzione
Esente se detenute >6 mesi E plusvalenza annua <EUR 500
Periodo di detenzione
> 183 giorni
Beneficio del periodo di detenzione
Esenzione per soglia
Esenzione annuale
—
Esenzione per soglia
EUR 500 (Freigrenze (limite di esenzione))
Imposte individuali — Anti-elusione
Wash sale
✗ Disattivato
Regola dello stesso giorno
✗ No
Minusvalenza superficiale
✗ No
Limitazione delle minusvalenze
Senza restrizioni
Riporto delle minusvalenze
Illimitato
Differenze tra B2C e B2B
Diverge da B2B
✓ Sì
Note
Imposte seguono il costo storico; anche il Lux GAAP usa il costo storico, ma IFRS può usare la rivalutazione
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