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Quadro di rendicontazione, fiscalità d'impresa e delle persone fisiche per gli asset digitali in Singapore, dal database di giurisdizioni CryptaCount con 72 Paesi.
Singapore: dati fiscali e contabili
Informazioni generali
Quadro predefinito
IFRS
Quadri consentiti
SFRS_I
IFRS obbligatorio per
All listed entities. SFRS(I) = IFRS-converged.
Anno fiscale
Anno solare (end M12)
Valuta funzionale
SGD
Fonte FX (Rendicontazione)
MAS
Fonte FX (Imposte)
IRAS
Tasso della transazione
Spot giornaliero
Iperinflazionistico
✗ No
Rendicontazione — SFRS_I
Quadro disponibile
✓ Sì
Classificazione crypto
Attività immateriale, Inventario
Note sulla classificazione
IAS 38 immobilizzazioni immateriali (la più comune); IAS 2 inventario se detenuto per la vendita nel normale svolgimento dell’attività. Nessuno standard IFRS crypto dedicato.
Base di misurazione
Costo storico
Fair value (Rivalutazione)
Metodi di costo consentiti
FIFO, WAVG, ID specifico
Metodi di costo vietati
LIFO
Svalutazione richiesta
✓ Sì
Tipo di svalutazione
IAS 36
Rimessa in ripristino consentita
✓ Sì
Svalutazione a NRV
✗ Non richiesto
Gerarchia del fair value
Livello 1
Standard recenti
Nessuno standard IFRS crypto dedicato. Decisione dell’agenda IFRIC (2019) ha confermato IAS 38/IAS 2. Progetto crypto dell’IASB in pipeline, nessun ED ancora. SFRS(I) è identico a IFRS con indicazioni specifiche per Singapore.
Imposte societarie — Aliquota e classificazione
Aliquota imposte societarie
17%
Classificazione crypto
Reddito ordinario
Note
No CGT in Singapore. Trading gains = income. Investment gains = capital (exempt).
Imposte societarie — Costo di acquisizione
Base di misurazione
Costo storico
Metodo di costo predefinito
FIFO
Metodi consentiti
FIFO, WAVG
Il contribuente può optare
✓ Sì
Deroga per Paese
BADGES OF TRADE
Note sulla deroga
Singapore usa il test delle “badges of trade” per distinguere reddito vs capitale. Le plusvalenze da investimento = non tassabili.
Nessuna CGT a Singapore. Le plusvalenze crypto da investimento = capitale = non tassabili. I redditi da trading/attività d’impresa sono tassabili.
Aliquota fiscale
0% (esente)
Note sull’aliquota
0% sulle plusvalenze. Reddito d’impresa: progressivo fino al 22%.
Imposte individuali — Costo di acquisizione
Base di misurazione
Costo storico
Metodo di valutazione
FIFO
Metodo selezionabile
✓ Sì
Metodi consentiti
FIFO, WAVG
Deroga per Paese
BADGES OF TRADE
Imposte individuali — Esenzioni
Plusvalenze esenti
✓ Sì
Condizioni di esenzione
Nessuna CGT. Il test delle caratteristiche di attività commerciale si applica — i guadagni da investimento sono esenti, i redditi da negoziazione sono tassabili.
Periodo di detenzione
—
Beneficio del periodo di detenzione
—
Esenzione annuale
—
Esenzione per soglia
—
Imposte individuali — Anti-elusione
Wash sale
✗ Disattivato
Regola dello stesso giorno
✗ No
Minusvalenza superficiale
✗ No
Limitazione delle minusvalenze
Senza restrizioni
Riporto delle minusvalenze
Illimitato
Differenze tra B2C e B2B
Diverge da B2B
✗ No
Note
Stesso regime: nessuna CGT. Il test delle caratteristiche di attività commerciale si applica a entrambi.
Confronta Singapore con altre giurisdizioni
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