Modello di piano dei conti per criptovalute
Un piano dei conti di partenza per entità che detengono o trattano asset digitali, che copre i conti di cui l'attività crypto ha effettivamente bisogno e quelli che i team spesso omettono. Adattalo alla struttura esistente della tua entità piuttosto che aggiungerlo come elemento separato.
Informazioni generali, non consulenza legale, contabile o fiscale. La struttura dei conti e il trattamento dipendono dal tuo quadro normativo e dalle tue politiche documentate. Conferma con un consulente qualificato.
Informazioni sui codici conto
Questo modello contiene deliberatamente nessun codice conto o numero. Ogni entità numera il proprio piano dei conti in base alla propria struttura, ai requisiti di reporting del gruppo e ai vincoli del proprio sistema di contabilità generale, quindi un codice inventato qui sarebbe errato ovunque. Inserisci la tua numerazione negli intervalli che il tuo piano esistente già utilizza: i conti per gli asset crypto appartengono al tuo intervallo degli asset, le plusvalenze e minusvalenze realizzate ai tuoi intervalli di reddito e spese, e così via. Ciò che questo modello ti fornisce è l'insieme dei conti e la logica dietro ciascuno di essi.
Come leggere e adattare le colonne
- Conto. Il nome del conto. Rinominare liberamente per adattarlo alle tue convenzioni esistenti, ma mantenere intatte le distinzioni: le separazioni in questo elenco esistono perché le due cose si comportano in modo diverso, non per ordine.
- Tipo. Uno tra attività, passività, patrimonio netto, reddito o spesa. Questo determina dove il conto viene inserito nei prospetti e non dovrebbe essere modificato quando rinomini un conto.
- Cosa contiene. La popolazione di transazioni che appartengono al conto. Usa questa descrizione come regola di registrazione: se una transazione non corrisponde alla descrizione, appartiene da qualche altra parte, e se nulla corrisponde, ti manca un conto.
- Note. Il giudizio o la politica associati al conto, inclusi i casi in cui il trattamento dipende dal tuo quadro normativo o dalla tua politica documentata. Questi sono i punti da definire una volta, mettere per iscritto e poi applicare in modo coerente.
- Aggiungi la tua colonna codice. Inserisci una colonna codice o numero a sinistra nello schema di numerazione che il tuo sistema di contabilità generale già utilizza. Non adottare uno schema da un modello.
- Aggiungi una colonna di mapping se consolidi. Quando un piano dei conti di una controllata differisce da quello del gruppo, riporta il conto del gruppo accanto affinché il mapping sia visibile nel piano piuttosto che nella testa di qualcuno.
Piano dei conti di partenza per l'attività crypto
| Conto | Tipo | Cosa contiene | Note |
|---|---|---|---|
| Asset digitali detenuti | Attività | L'importo contabile di tutti gli asset digitali controllati dall'entità, al costo o al fair value a seconda della base di valutazione applicata. | Il conto di controllo. I saldi qui devono riconciliarsi con il dettaglio del sottocontabilità e con le partecipazioni osservabili on-chain e di scambio a ciascuna data di chiusura. |
| Asset digitali per wallet o piattaforma | Attività | Sottoconti del conto di controllo, uno per wallet autocustodito, conto di exchange o accordo di custodia. | Mantienili come sottoconti piuttosto che conti indipendenti, così il totale si concilia ancora. Essenziali per la riconciliazione per piattaforma e per attestare la proprietà dell'indirizzo. |
| Asset digitali, stablecoin o equivalenti di liquidità | Attività | Partecipazioni che l'entità classifica separatamente dagli altri asset digitali a causa della loro stabilità prevista o dell'uso nella regolazione. | Se tale partecipazione possa essere presentata come equivalente di liquidità dipende dal quadro normativo e dallo strumento. Non presumere che l'etichetta determini la classificazione. Conferma con il tuo consulente. |
| Plusvalenza realizzata su asset digitali | Reddito | Plusvalenze riconosciute alla cessione, pari ai proventi meno il costo ammortizzato, se positivo. | Tenuto separato dalle perdite così che i valori lordi siano visibili. La compensazione a livello di conto nasconde l'attività di cessione dietro un singolo numero. |
| Minusvalenza realizzata su asset digitali | Spesa | Perdite riconosciute alla cessione, pari ai proventi meno il costo ammortizzato, se negativo. | La controparte del conto plusvalenze. La suddivisione tra i due conti è determinata dal metodo di costo applicato a ciascuna cessione. |
| Reddito da asset digitali | Reddito | Valore ricevuto come ricompense di staking, ricompense di mining, airdrop e simili, riconosciuto al valore al momento della ricezione. | Il valore di ricezione diventa normalmente il costo dell'asset ricevuto, quindi lo stesso valore non viene riconosciuto due volte in caso di successiva cessione. Considera sottoconti per tipo di reddito dove i volumi lo giustificano. |
| Svalutazione o rivalutazione di asset digitali | Spesa | Aggiustamenti di fine periodo all'importo contabile che non sono cessioni: svalutazioni per impairment o movimenti di rivalutazione secondo una base di fair value. | Quale di questi si applica e se una svalutazione può essere stornata dipende dal quadro normativo e dalla classificazione dell'asset. Vedi IFRS e US GAAP. |
| Commissioni di rete e gas | Spesa | Commissioni pagate a una rete per eseguire una transazione, dove sono spesate piuttosto che aggiunte al costo di un asset. | Una commissione pagata per acquisire in genere aumenta il costo piuttosto che finire qui. Nota anche che una commissione gas regolata nel token nativo è essa stessa una piccola cessione di quel token. |
| Commissioni di exchange e trading | Spesa | Commissioni e oneri di trading addebitati da exchange, broker e altre piattaforme, dove spesati. | Tenuti separati dalle commissioni di rete perché sono un costo di servizio piuttosto che un costo di protocollo e perché di solito sono addebitate in valuta fiat o nell'asset negoziato. |
| Debito per asset digitali o obbligazione di custodia | Passività | Obblighi di consegnare asset digitali, inclusi i saldi dei clienti detenuti da un'azienda che opera per conto di terzi. | Rilevante solo se l'entità detiene asset per terzi. Se si applica, la distinzione tra asset propri e dei clienti deve essere mantenuta rigorosamente. |
Le distinzioni che vale la pena mantenere
Due conti per le commissioni, non uno
Commissioni di rete e commissioni di exchange vengono accorpate in un unico conto più spesso di qualsiasi altra semplificazione in questo elenco, e costa immediatamente visibilità analitica. Hanno driver diversi, rispondono a decisioni diverse e una di queste è spesso pagata nel token nativo, il che rende il suo regolamento una cessione a sé stante. Tienili separati.
Plusvalenze e minusvalenze lorde
Registrare plusvalenze e minusvalenze realizzate in un unico conto netto distrugge il quadro dell'attività di cessione. Due conti non costano nulla da mantenere quando le registrazioni provengono da un sottocontabilità, e permettono a un revisore di vedere il movimento lordo dietro una cifra netta.
Sottoconti per piattaforma, sotto un unico conto di controllo
La visibilità per piattaforma è ciò che rende possibile la riconciliazione delle quantità, ma i conti della piattaforma devono confluire in un unico conto di controllo. Conti indipendenti per wallet, senza un genitore, producono uno stato patrimoniale che nessuno può collegare alle partecipazioni.
Reddito al valore di ricezione, portato come costo
Il conto reddito e il conto asset sono collegati: il valore riconosciuto come reddito alla ricezione è il valore che l'asset porta nel registro dei costi. Rompi quel collegamento e lo stesso valore viene riconosciuto due volte, una volta come reddito e di nuovo come plusvalenza alla cessione.
Metterlo in pratica
Un piano dei conti è utile solo se le registrazioni arrivano in modo coerente. Quel mapping è ciò che un sottocontabilità crypto gestisce centralmente: ogni tipo di evento viene instradato agli stessi conti ogni volta, quindi una cessione invia sempre proventi, rilascio del costo e plusvalenza o minusvalenza agli stessi tre posti, e le registrazioni periodiche che arrivano alla contabilità generale sono già mappate. I modelli di registrazione standard dietro ogni conto sono descritti nella guida alle scritture contabili, e il metodo che determina quali lotti una cessione consuma è trattato nei metodi di costo.
Informazioni generali, non consulenza legale, contabile o fiscale. La struttura dei conti e il trattamento dipendono dal tuo quadro normativo e dalle tue politiche documentate. Conferma con un consulente qualificato.
FAQ
Perché il modello non include i codici conto?
Perché ogni entità numera il proprio piano dei conti secondo la sua struttura esistente, il suo reporting di gruppo e il suo sistema di contabilità generale. Inserisci i tuoi codici negli intervalli che il tuo piano già usa. Il modello fornisce l'insieme dei conti, non la numerazione.
Le commissioni di rete e di exchange dovrebbero condividere un conto?
No. Hanno driver diversi e le commissioni di rete sono spesso regolate nel token nativo, il che rende il pagamento una piccola cessione di quel token a sé stante. Mantenerli separati preserva la visibilità analitica.
Serve un conto separato per ogni wallet?
I sottoconti per piattaforma sotto un unico conto di controllo valgono la pena, perché rendono possibile la riconciliazione delle quantità alle partecipazioni osservabili. Dovrebbero confluire in un unico conto di controllo piuttosto che essere indipendenti.