Fair value delle criptovalute: la stessa partecipazione, tre convenzioni di prezzo, tre risposte

Inserisci una quantità e fino a tre prezzi, ciascuno rappresentante una diversa convenzione prezzo-venue. Lo strumento valuta la partecipazione secondo ciascuna convenzione e mostra lo spread tra il risultato più alto e quello più basso. Il punto non è il numero. Il punto è che devi scegliere una convenzione e documentarla.

Informazioni generali sul trattamento contabile, non consulenza contabile, di valutazione o fiscale. Non vengono utilizzati dati di prezzo in tempo reale. Verifica rispetto agli standard applicabili (IFRS / US GAAP) e con il tuo revisore.

Il problema che questo rende visibile

Lo stesso token nello stesso istante ha un prezzo di ultimo scambio diverso su ogni venue. I book degli ordini sono separati, la liquidità è irregolare e non esiste un nastro consolidato unico. Quindi non esiste *il* prezzo a una data di riferimento. Esiste solo il prezzo su una particolare venue, a un particolare timestamp, secondo una particolare convenzione.

Ciò significa che la cosa che rende una valutazione di criptovalute difendibile davanti a un revisore non è il numero. È che l'entità ha scelto una convenzione di fonte e tempo, l'ha scritta nella sua politica contabile e l'ha applicata a ogni valutazione in ogni periodo. Un'entità che usa tranquillamente la venue più comoda a ogni chiusura non sta misurando, sta scegliendo. Questo strumento esiste per metterti davanti la dimensione di quella discrezionalità.

Le tre convenzioni

• Prezzo del mercato principale: il prezzo sulla venue che l'entità ha identificato come suo mercato principale per l'attività, che è il punto di riferimento verso cui la maggior parte dei framework di reporting ti spinge.
• Media delle venue nominate: una media delle venue che l'entità ha esplicitamente nominato nella sua politica. Nominarle in anticipo è ciò che impedisce alla media di essere un risultato conveniente piuttosto che un metodo.
• Chiusura giornaliera fissa: una singola data di taglio dichiarata, applicata allo stesso modo ogni periodo, indipendentemente dall'andamento intraday.

Inserisci la quantità posseduta e fino a tre prezzi. Lo strumento moltiplica la quantità per ciascun prezzo e riporta lo spread tra il valore più alto e quello più basso risultante, come importo assoluto e come percentuale del più basso. Su una posizione ampia, o su un token poco liquido, quella percentuale è spesso più grande della soglia di materialità su cui sta lavorando l'incarico. Questo è l'intero argomento per una politica documentata in una cifra.

Cosa questo strumento non può fare

Non legge nessun feed di prezzi live, e questa è una scelta progettuale deliberata, non una limitazione che rimuoveremmo se potessimo. Questo sito prerenderizza le sue pagine, quindi qualsiasi prezzo incorporato al momento della creazione sarebbe errato entro pochi secondi dalla pubblicazione. E collegare un feed di terze parti metterebbe un numero su una pagina contabile che non possiamo sostenere, su una pagina il cui intero argomento è che i numeri senza fonte sono il problema.

Quindi i prezzi sono tuoi. Li porti dalle tue fonti, che è la stessa disciplina richiesta dalla contabilità sottostante.

• Il risultato non è una valutazione e non è prova di una. È aritmetica su cifre che hai digitato.
• Non ti dice quale venue o data di taglio costituisca il fair value per la tua entità. Questo è stabilito dal framework di reporting e dalla tua politica documentata.
• Non applica alcuna gerarchia del fair value, valutazione del mercato attivo o aggiustamento per illiquidità, lock-up o trasferibilità limitata.
• Gestisce una singola attività e un singolo punto nel tempo. Non valuta un portafoglio, non converte valute e non produce una registrazione di rivalutazione a fine periodo.
• Non conserva nulla e non crea una trail di audit.

Da dove viene effettivamente la risposta

Se una partecipazione sia misurata al fair value e su quale base dipende da come l'attività è classificata secondo il framework dell'entità. Il trattamento IFRS e il trattamento US GAAP differiscono sulla classificazione e su come vengono riconosciute le variazioni di valore, e queste pagine sono il punto di partenza piuttosto che un confronto di prezzi. Una volta risolta la questione del framework, la politica deve dire concretamente: quale venue o quali venue, quale timestamp, cosa succede quando una venue sospende le negoziazioni o delista l'attività, e chi approva una modifica a tutto ciò.

Un revisore chiederà esattamente quel documento, e poi verificherà se i numeri nel libro mastro sono stati prodotti da esso. La coerenza è ciò che viene testato, più della scelta specifica. Cambiare convenzione tra periodi senza divulgazione è molto più difficile da difendere che scegliere una convenzione che un revisore non avrebbe scelto lui stesso.

Applicare una convenzione su larga scala

Una partecipazione in un singolo timestamp è facile da valutare a mano. Una tesoreria che detiene dozzine di attività su diverse chain, rivalutata a ogni fine periodo, non lo è. Ogni misurazione deve usare la stessa fonte e lo stesso taglio, e deve continuare a farlo quando un wallet viene aggiunto in ritardo o una transazione viene riclassificata e l'intero periodo viene ricalcolato.

CryptaCount applica la politica di prezzo dell'entità in modo coerente su oltre 90 reti blockchain e oltre 100 connettori di exchange e wallet, mantiene la fonte di ogni misurazione collegata alla misurazione e registra i movimenti risultanti attraverso i libri mastri IFRS e US GAAP in QuickBooks, Xero, NetSuite, Sage o Zoho. Quando un revisore chiede da dove viene un valore contabile, la risposta è una registrazione, non un ricordo.

Il valore di valutazione è utile solo una volta che diventa una registrazione. Il generatore di registrazioni contabili mostra la struttura che segue, il calcolatore di costo base copre quali lotti una dismissione scarica, e il calcolatore di profitto e il calcolatore delle commissioni gas di Ethereum completano il set sul hub degli strumenti gratuiti.

Un revisore non sta verificando se hai trovato il prezzo giusto. Sta verificando se hai applicato la convenzione di prezzo che hai dichiarato.