Rapport AFM : Comptabilité crypto pour les comptables et conformité aux sanctions

L'Autorité néerlandaise des marchés financiers (AFM) et le Bureau Financieel Toezicht (BFT) ont récemment publié un rapport conjoint sur la conformité aux sanctions par les cabinets comptables. Le rapport constate que si les comptables sont généralement conscients des risques liés aux sanctions, leurs systèmes de contrôle nécessitent une amélioration significative. Pour les cabinets proposant une comptabilité crypto pour les comptables, cela rappelle l'importance cruciale de cadres de conformité robustes. L'AFM s'attend à ce que le secteur agisse sur les faiblesses identifiées.

Principales conclusions du rapport AFM et BFT

L'AFM et le BFT ont examiné des organisations comptables titulaires de licences régulières. Ils ont constaté que la sensibilisation aux risques de sanctions est élevée, en particulier concernant les clients ayant des liens avec la Russie. Cependant, la mise en œuvre effective des contrôles est en retard. La diligence raisonnable envers la clientèle, les systèmes de qualité et les pratiques de gestion des risques doivent tous être renforcés. Le rapport met en évidence de bonnes pratiques mais souligne que l'amélioration est nécessaire dans l'ensemble.

Pourquoi cela est important pour la comptabilité crypto dans les cabinets comptables

Pour les cabinets comptables qui traitent des actifs crypto, la conformité aux sanctions est particulièrement complexe. Les transactions crypto peuvent impliquer plusieurs juridictions et des parties pseudonymes. Le rapport de l'AFM souligne que les cabinets doivent aller au-delà des vérifications de base. La comptabilité crypto pour les cabinets comptables nécessite des outils spécialisés pour filtrer les portefeuilles et les transactions par rapport aux listes de sanctions. Les conclusions du rapport s'appliquent directement aux cabinets utilisant des logiciels de comptabilité de fonds crypto ou servant des fonds ayant une exposition internationale.

Leçons pour les comptables et auditeurs crypto

Les comptables et auditeurs crypto sont confrontés à des défis uniques. Le rapport suggère que de nombreux cabinets manquent de procédures adéquates pour la surveillance continue. Pour un comptable crypto, cela signifie intégrer un filtrage en temps réel dans les flux de travail quotidiens. Les logiciels d'audit crypto peuvent aider à automatiser les vérifications, mais l'élément humain reste essentiel. L'AFM s'attend à ce que les cabinets documentent leurs processus et démontrent leur conformité lors des inspections.

Améliorer l'intégration des clients pour les clients crypto

Un domaine à améliorer est l'intégration des clients. Le rapport note que la diligence raisonnable initiale est souvent insuffisante. Pour la comptabilité crypto des fonds, cela signifie vérifier la source des fonds et la structure de propriété effective. Les cabinets devraient utiliser une diligence raisonnable renforcée pour les clients provenant de juridictions à haut risque. L'AFM recommande une approche fondée sur les risques, ce qui correspond aux meilleures pratiques en matière de conformité crypto.

Mesures pratiques pour les cabinets comptables

Pour répondre aux préoccupations de l'AFM, les cabinets comptables peuvent prendre plusieurs mesures. Premièrement, mettre en œuvre un outil robuste de filtrage des sanctions couvrant les adresses crypto. Deuxièmement, former le personnel à la réglementation relative aux sanctions et aux signaux d'alerte. Troisièmement, effectuer des audits réguliers des processus de conformité. Pour les cabinets proposant une comptabilité crypto pour les comptables, ces mesures peuvent les différencier sur le marché. Le rapport suggère également des examens par les pairs et le partage des meilleures pratiques.

Scénario illustratif

Pour illustrer comment cela s'applique dans la pratique, considérons le scénario suivant : un cabinet comptable néerlandais, Van der Meer & Partners, sert un fonds qui investit dans des protocoles de finance décentralisée. Les investisseurs du fonds incluent des entités de plusieurs pays. Lors de l'intégration, le cabinet utilise un logiciel de comptabilité de fonds crypto pour filtrer les adresses de portefeuille. Une correspondance avec une adresse sanctionnée déclenche une alerte. Le cabinet escalade le cas, dépose un rapport d'activité suspecte et décide de ne pas intégrer le client. Cette approche proactive correspond aux attentes de l'AFM et protège le cabinet des risques réglementaires.

Source : AFM Pays-Bas