AFM報告書：会計士のための暗号資産会計と制裁コンプライアンス

オランダ金融市場庁（AFM）と金融監督局（BFT）は最近、会計事務所の制裁コンプライアンスに関する共同報告書を発表しました。この報告書は、会計士は一般的に制裁リスクを認識しているものの、その管理体制には大幅な改善が必要であると指摘しています。会計士向けの暗号資産会計サービスを提供する企業にとって、これはコンプライアンス枠組みが堅牢でなければならないという重要な注意喚起です。AFMは、業界が特定された弱点に対応することを期待しています。

AFMとBFT報告書の主な調査結果

AFMとBFTは、通常のライセンスを持つ会計組織を調査しました。制裁リスクへの認識は、特にロシアとの関係を持つ顧客に関して高いことがわかりました。しかし、管理の実際の実装は遅れています。顧客デューデリジェンス、品質システム、リスク管理慣行はすべて強化が必要です。報告書は優良事例を強調していますが、全体的に改善が必要であると強調しています。

会計事務所向けの暗号資産会計にとっての重要性

暗号資産を扱う会計事務所にとって、制裁コンプライアンスは特に複雑です。暗号取引は複数の管轄区域や仮名の当事者に関わる可能性があります。AFM報告書は、企業が基本的なチェックを超えなければならないことを強調しています。会計事務所向けの暗号資産会計には、ウォレットや取引を制裁リストと照合するための専門ツールが必要です。報告書の調査結果は、暗号資産ファンド会計ソフトウェアを使用する企業や、国際的なエクスポージャーを持つファンドにサービスを提供する企業に直接適用されます。

暗号会計士と監査人への教訓

暗号会計士と監査人は独自の課題に直面しています。報告書は、多くの企業が継続的なモニタリングに適切な手順を欠いていることを示唆しています。暗号会計士にとって、これはリアルタイムのスクリーニングを日常業務に統合することを意味します。暗号監査ソフトウェアはチェックの自動化に役立ちますが、人的要素が依然として重要です。AFMは、企業がプロセスを文書化し、検査中にコンプライアンスを実証することを期待しています。

暗号クライアントのオンボーディング改善

改善すべき領域の一つはクライアントオンボーディングです。報告書は、初期のデューデリジェンスが不十分であることが多いと指摘しています。ファンド向けの暗号資産会計では、資金源と受益所有権構造を検証することを意味します。企業は高リスクの管轄区域からのクライアントに対して強化されたデューデリジェンスを使用すべきです。AFMはリスクベースのアプローチを推奨しており、これは暗号コンプライアンスのベストプラクティスと一致しています。

会計事務所のための実践的ステップ

AFMの懸念に対処するために、会計事務所はいくつかのステップを踏むことができます。第一に、暗号アドレスをカバーする堅牢な制裁スクリーニングツールを導入すること。第二に、制裁規制とレッドフラグについてスタッフをトレーニングすること。第三に、コンプライアンスプロセスの定期的監査を実施すること。会計士向けの暗号資産会計を提供する企業にとって、これらのステップは市場での差別化につながります。報告書はまた、ピアレビューとベストプラクティスの共有を提案しています。

実例シナリオ

これが実際にどのように適用されるかを示すために、次のシナリオを考えます：オランダの会計事務所Van der Meer & Partnersは、分散型金融プロトコルに投資するファンドにサービスを提供しています。ファンドの投資家には複数の国のエンティティが含まれています。オンボーディング中に、同社は暗号資産ファンド会計ソフトウェアを使用してウォレットアドレスをスクリーニングします。制裁対象アドレスとの一致がアラートをトリガーします。同社はこのケースをエスカレーションし、疑わしい取引報告書を提出し、クライアントをオンボーディングしないことを決定します。このプロアクティブなアプローチはAFMの期待に沿い、規制リスクから会社を保護します。

出典：AFM Netherlands