룩셈부르크의 암호화폐 회계 및 세무
룩셈부르크의 디지털 자산에 대한 보고 프레임워크, 법인세 및 개인 과세 처리. 72개국을 포괄하는 CryptaCount 관할권 데이터베이스 기반.
룩셈부르크: 세무 및 보고 데이터
일반 정보
- 기본 체계
- IFRS
- 허용되는 체계
- IFRS, LUX_GAAP
- IFRS 의무 적용 대상
- Listed entities on LuxSE must use IFRS
- 세금 연도
- 역년 (end M12)
- 기능통화
- EUR
- FX 출처(보고)
- ECB
- FX 출처(세금)
- ECB
- 거래 환율
- 일일 현물
- 초인플레이션
- ✗ 아니요
보고 — LUX_GAAP
- 체계 사용 가능
- ✓ 예
- 암호화폐 분류
- 고정자산, 유동자산
- 분류 참고사항
- IAS 38 무형자산(가장 일반적); 통상적인 영업과정에서 판매 목적으로 보유하는 경우 IAS 2 재고. 전용 IFRS 암호화폐 기준 없음.
- 측정 기준
- 역사적원가
- 허용되는 원가 방법
- FIFO, WAVG, LIFO
- 금지되는 원가 방법
- —
- 손상차손 필요
- ✓ 예
- 손상차손 유형
- 보수주의 원칙
- 환입 허용
- ✗ 아니요
- NRV 감액
- ✗ 필수 아님
- 공정가치 계층
- —
- 최근 기준서
- 전용 IFRS 암호화폐 기준 없음. IFRIC 의제 결정(2019)에서 IAS 38/IAS 2를 확인했습니다. IASB 암호화폐 프로젝트가 진행 중이며, 아직 ED는 없습니다.
법인세 — 세율 및 분류
- 법인세율
- 24.94%
- 암호화폐 분류
- 일반 소득
- 참고사항
- All corporate income. Participation exemption may apply to shares in crypto entities.
법인세 — 취득원가
- 측정 기준
- 역사적원가
- 기본 원가 방법
- FIFO
- 허용되는 방법
- FIFO, WAVG
- 납세자가 선택 가능
- ✓ 예
- 국가별 우선 적용
- 표준
- 우선 적용 참고사항
- —
- LIFO 적합 요건
- ✗ 아니요
- 보고와 다름
- ✓ 예
법인세 — 조세회피 방지
- 워시 세일
- ✗ 끔
- 기간(전/후)
- —
- 동일일 규칙
- ✗ 아니요
- 손실 제한
- 제한 없음
- 이월결손금
- 무제한
법인세 — 보유기간
- 보유기간 혜택
- ✗ 아니요
- 기간
- —
- 혜택 유형
- —
법인세 — 암호화폐 이벤트 처리
- 스테이킹 보상
- 수령 시 FMV
- 가스비 처리
- 취득원가에 추가
- 가스 = 원시 토큰 처분
- ✓ 예
- 암호화폐↔암호화폐 과세
- ✓ 예
- DeFi 래핑
- 불명확
- 포크 취득원가
- 0
개인세 — 제도
- 세제
- 자본이득
- 세제 참고사항
- §99bis LIR: 6개월 미만 보유 시 투기적 이익 과세. 6개월 이후: 연간 EUR 500 미만이면 면제. 누진세율 적용.
- 세율
- 42%
- 세율 참고사항
- 최대 42% + 연대부담금(솔리다리티 서차지)까지의 누진 소득세. 6개월 초과~2년 미만 보유 이익에는 반액세율(demi-taux)이 적용됩니다.
개인세 — 취득원가
- 측정 기준
- 역사적원가
- 원가 방법
- FIFO
- 방법 선택 가능
- ✓ 예
- 허용되는 방법
- FIFO, WAVG
- 국가별 우선 적용
- 표준
개인세 — 면제
- CGT 면제
- ✗ 아니요
- 면제 조건
- 6개월 초과 보유 AND 연간 이익이 EUR 500 미만이면 면제
- 보유기간
- 183일 초과
- 보유기간 혜택
- 기준금액 면제
- 연간 면제
- —
- 기준 면제
- EUR 500 (프라이그렌체(면제 한도))
개인세 — 조세회피 방지
- 워시 세일
- ✗ 끔
- 동일일 규칙
- ✗ 아니요
- 단기성 손실
- ✗ 아니요
- 손실 제한
- 제한 없음
- 이월결손금
- 무제한
B2C와 B2B의 차이
- B2B와 다름
- ✓ 예
- 참고사항
- 세금은 역사적원가를 따름; Lux GAAP도 역사적원가를 사용하지만 IFRS는 재평가를 사용할 수 있음
룩셈부르크를 다른 관할권과 비교
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