일본에서 법인의 암호화폐는 어떻게 과세되나요?

위 프로필은 일본의 법인 암호화폐 세무 분류, 원가 산정 방법, 보유 기간 및 조세 회피 방지 처리를 보여줍니다.

일본에서 암호화폐에 적용되는 회계 프레임워크는 무엇인가요?

일본는 J_GAAP에 따라 보고하며, 위 보고 섹션에 측정 기준, 손상 및 공정가치 처리가 나와 있습니다.

일본의 디지털 자산에 대한 보고 프레임워크, 법인세 및 개인 과세 처리. 72개국을 포괄하는 CryptaCount 관할권 데이터베이스 기반.

기본 체계: IFRS
허용되는 체계: IFRS, J_GAAP
IFRS 의무 적용 대상: Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
세금 연도: 역년 (end M12)
기능통화: JPY
FX 출처(보고): BOJ
FX 출처(세금): NTA
거래 환율: 일일 현물
초인플레이션: ✗ 아니요

체계 사용 가능: ✓ 예
암호화폐 분류: 유동자산
분류 참고사항: IAS 38 무형자산(가장 일반적); 통상적인 영업과정에서 판매 목적으로 보유하는 경우 IAS 2 재고자산. 전용 IFRS 암호화폐 기준은 없습니다.
측정 기준: 공정가치 역사적원가
허용되는 원가 방법: WAVG
금지되는 원가 방법: FIFO, LIFO
손상차손 필요: ✓ 예
손상차손 유형: ASBJ 50% 규칙
환입 허용: ✗ 아니요
NRV 감액: ✗ 필수 아님
공정가치 계층: —
최근 기준서: 전용 IFRS 암호화폐 기준 없음. IFRIC 의제 결정(2019)에서 IAS 38/IAS 2를 확인했습니다. IASB 암호화폐 프로젝트가 진행 중이며, 아직 ED는 없습니다.

법인세율: 30.62%
암호화폐 분류: 일반 소득
참고사항: Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.

측정 기준: 공정가치
기본 원가 방법: TOTAL AVERAGE
허용되는 방법: 총평균
납세자가 선택 가능: ✗ 아니요
국가별 우선 적용: MARK TO MARKET
우선 적용 참고사항: 2023년 세제 개편 이후: 적극적으로 거래되는 자기발행 토큰은 더 이상 시가평가(MTM) 과세 대상이 아닙니다. 제3자 토큰: 여전히 MTM. 총평균법이 의무입니다.
LIFO 적합 요건: ✗ 아니요
보고와 다름: ✗ 아니요

세제: 소득세
세제 참고사항: 기타소득(雑所得)으로, 합산 최대 55%까지. 총평균법이 의무입니다.
세율: 55%
세율 참고사항: 누진 소득세(5~45%) + 거주자세 10% = 합산 최대 55%. 암호화폐는 雑所得(기타소득)이며, 申告分離課税(20.315%의 분리과세) 대상이 아닙니다. 20% 분리과세에 대한 제안은 논의되었으나, 2026년 초 기준 아직 시행되지 않았습니다.

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