브라질의 암호화폐 회계 및 세무
브라질의 디지털 자산에 대한 보고 프레임워크, 법인세 및 개인 과세 처리. 72개국을 포괄하는 CryptaCount 관할권 데이터베이스 기반.
브라질: 세무 및 보고 데이터
일반 정보
- 기본 체계
- IFRS
- 허용되는 체계
- IFRS, BR_GAAP
- IFRS 의무 적용 대상
- Listed entities and large companies use IFRS (CPC/CVM aligned). Others: BR GAAP (CPC).
- 세금 연도
- 역년 (end M12)
- 기능통화
- BRL
- FX 출처(보고)
- BCB
- FX 출처(세금)
- RFB
- 거래 환율
- 일일 현물
- 초인플레이션
- ✗ 아니요
보고 — BR_GAAP
- 체계 사용 가능
- ✓ 예
- 암호화폐 분류
- 무형자산, 유동자산
- 분류 참고사항
- IAS 38 무형자산(가장 일반적); 통상적인 영업과정에서 판매 목적으로 보유하는 경우 IAS 2 재고자산. 전용 IFRS 암호화폐 기준 없음.
- 측정 기준
- 역사적원가
- 허용되는 원가 방법
- FIFO, WAVG
- 금지되는 원가 방법
- LIFO
- 손상차손 필요
- ✓ 예
- 손상차손 유형
- 보수주의 원칙
- 환입 허용
- ✓ 예
- NRV 감액
- ✓ 필수 — 재고자산(IAS 2)으로 분류된 경우에만
- 공정가치 계층
- —
- 최근 기준서
- 전용 IFRS 암호화폐 기준 없음. IFRIC 의제 결정(2019)에서 IAS 38/IAS 2가 확인됨. IASB 암호화폐 프로젝트는 진행 중이나, 아직 ED 없음.
법인세 — 세율 및 분류
- 법인세율
- 34%
- 암호화폐 분류
- 일반 소득
- 참고사항
- Corporate income
법인세 — 취득원가
- 측정 기준
- 역사적원가
- 기본 원가 방법
- WAVG
- 허용되는 방법
- FIFO, WAVG
- 납세자가 선택 가능
- ✓ 예
- 국가별 우선 적용
- 표준
- 우선 적용 참고사항
- RFB 지침에 따라 WAVG(가중평균원가) 의무
- LIFO 적합 요건
- ✗ 아니요
- 보고와 다름
- ✗ 아니요
법인세 — 조세회피 방지
- 워시 세일
- ✗ 끔
- 기간(전/후)
- —
- 동일일 규칙
- ✗ 아니요
- 손실 제한
- 제한 없음
- 이월결손금
- 무제한
법인세 — 보유기간
- 보유기간 혜택
- ✗ 아니요
- 기간
- —
- 혜택 유형
- —
법인세 — 암호화폐 이벤트 처리
- 스테이킹 보상
- 수령 시 FMV
- 가스비 처리
- 취득원가에 추가
- 가스 = 원시 토큰 처분
- ✓ 예
- 암호화폐↔암호화폐 과세
- ✓ 예
- DeFi 래핑
- 불명확
- 포크 취득원가
- 0
개인세 — 제도
- 세제
- 자본이득
- 세제 참고사항
- 누진 CGT. 월 매출(판매) < BRL 35K이면 면제. IN 1888/2019 보고 요건.
- 세율
- 22.5%
- 세율 참고사항
- 15%(BRL 5M까지) / 17.5%(5-10M) / 20%(10-30M) / 22.5%(>30M). 월 총 처분액이 BRL 35K 미만이면 면제.
개인세 — 취득원가
- 측정 기준
- 역사적원가
- 원가 방법
- WAVG
- 방법 선택 가능
- ✗ 아니요
- 허용되는 방법
- WAVG
- 국가별 우선 적용
- 표준
개인세 — 면제
- CGT 면제
- ✗ 아니요
- 면제 조건
- 월 총 암호화폐 처분액이 BRL 35K 미만이면 면제
- 보유기간
- —
- 보유기간 혜택
- —
- 연간 면제
- —
- 기준 면제
- BRL 35,000 (프라이그렌체(면제 한도))
개인세 — 조세회피 방지
- 워시 세일
- ✗ 끔
- 동일일 규칙
- ✗ 아니요
- 단기성 손실
- ✗ 아니요
- 손실 제한
- 제한 없음
- 이월결손금
- 무제한
B2C와 B2B의 차이
- B2B와 다름
- ✓ 예
- 참고사항
- 개인: 월 BRL 35K 면제 적용 시 15-22.5% 누진. 법인: 전부 34%.
브라질를 다른 관할권과 비교
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