Visa ferme la faille MCC des memecoins chez Crossmint : ce que les cabinets doivent savoir
Visa s'apprête à fermer un contournement de code de catégorie de commerçant qui permettait aux achats de memecoins d'être traités comme des transactions ordinaires de médias numériques, faisant gagner aux titulaires de cartes des points de récompense et du cashback standard. Cette décision fait suite à une enquête rapportée sur Crossmint, l'entreprise d'infrastructure de paiement qui alimente les paiements par carte de crédit de memecoins sur les applications Fomo et Robinhood Wallet, ainsi que sur son processeur de paiement Checkout.com. Pour les cabinets comptables, les directeurs financiers et les équipes de conformité, cet épisode soulève de vraies questions sur la façon dont les transactions d'actifs numériques sont catégorisées, déclarées et finalement comptabilisées.
Comment fonctionnait la faille
Au cœur de cette affaire se trouve le code de catégorie de commerçant 5815, une classification normalement réservée aux achats de médias numériques tels que les abonnements de streaming, les e-books et les livres audio. Crossmint acheminait les achats de memecoins via le MCC 5815, ce qui signifie que les réseaux de cartes et les banques émettrices voyaient les transactions comme des dépenses ordinaires de contenu numérique plutôt que comme des acquisitions de cryptomonnaies.
Le problème de classification du MCC 5815
Comme les transactions ne portaient aucun indicateur crypto spécifique, les titulaires de cartes pouvaient utiliser des cartes de crédit standard pour acheter des memecoins tout en accumulant des récompenses. Les banques émettrices appliquant leurs politiques habituelles en matière de contenu numérique n'avaient aucun signal automatisé pour traiter ces achats différemment. JPMorgan Chase aurait directement indiqué à Visa qu'elle considérait cette catégorie inappropriée pour les transactions de memecoins et aurait renvoyé le dossier au réseau pour examen.
La justification de Crossmint, selon un article de The Block, était que la Securities and Exchange Commission des États-Unis avait indiqué que certains memecoins pouvaient être traités comme analogues à des objets de collection dans un contexte de valeurs mobilières. Des experts en paiements interrogés pour la même enquête ont contesté ce raisonnement, notant que les caractérisations de la SEC d'une classe d'actifs ne régissent pas la façon dont les réseaux de cartes classifient les transactions des commerçants. Ce sont des ensembles de règles distincts exploités par Visa et Mastercard indépendamment du droit des valeurs mobilières.
Des tokens au-delà des memecoins
L'enquête a également mis en évidence que tous les tokens proposés via le produit Token Checkout de Crossmint n'étaient pas des memecoins au sens conventionnel. Un exemple cité est GENIUS, le token natif d'une plateforme de trading non dépositaire, sans origine apparente de mème internet ou de référence culturelle. Un autre token, DEGEN, a également été signalé. Tous deux auraient été retirés du flux de paiement Apple Pay de Crossmint après que des questions ont été soulevées sur leur classification. Ce détail compte aux fins comptables et de conformité : si l'environnement de contrôle d'un cabinet permet l'achat de tokens de nature réglementaire variée sous un seul code de catégorie opaque, le risque de classification en aval est aggravé.
La réponse de Visa et le délai de grâce
Selon la newsletter Crypto in America, qui a révélé l'article complémentaire en citant une source proche du dossier et une correspondance qu'elle a examinée, Visa a demandé aux processeurs de cesser d'utiliser le MCC 5815 pour les achats de memecoins. Un délai de grâce est en place, devant expirer vers la dernière semaine de septembre 2026. Une fois ce délai écoulé, ces achats devraient être traités sous des codes appropriés aux transactions de cryptomonnaies, qui comportent des règles de réseau différentes et, surtout, des restrictions d'émetteur différentes.
Ce qui se passe après le délai de grâce
Les règles existantes de Visa pour les achats de cryptomonnaies exigent généralement une divulgation explicite au point de vente et peuvent restreindre ou interdire entièrement l'accumulation de récompenses, selon les conditions du programme de la banque émettrice. Une fois que le MCC 5815 ne sera plus disponible comme option d'acheminement, les processeurs et les plateformes proposant des achats de crypto par carte de crédit devront utiliser un code conforme. Ce reclassement a des effets en cascade : certains émetteurs bloquent purement et simplement les achats de crypto, d'autres facturent des frais d'avance de fonds plutôt que des frais d'achat, et les programmes de récompenses excluent presque universellement cette classe d'actifs. Le résultat pratique pour les utilisateurs finaux est que l'achat de memecoins par carte de crédit devient matériellement plus cher et moins attractif.
La position publique de Crossmint, telle que communiquée à The Block, est que sa relation avec Visa, Mastercard et d'autres partenaires de réseaux de cartes reste intacte, et que ses procédures de traitement des biens numériques n'ont pas changé. Le porte-parole a ajouté que si les orientations du réseau étaient mises à jour, les procédures de Crossmint seraient mises à jour en conséquence. À la date du rapport initial, les achats de memecoins restaient actifs sur Fomo et Robinhood Wallet.
Attention réglementaire et juridique
Au-delà de l'application interne de Visa, le bureau du procureur général de New York a confirmé à The Block qu'il était au courant du produit de Crossmint et qu'il examinait la question. Cela signale un examen potentiel en matière de protection des consommateurs ou de fraude financière au niveau de l'État, distinct de toute action d'application des réseaux de cartes. Crossmint lui-même a décrit son statut comme celui d'une entité financière réglementée, l'un de ses responsables stratégiques reconnaissant une tension entre l'activité commerciale et la conformité juridique dans un entretien avec The Block.
La position de Mastercard
Mastercard n'a pas divulgué publiquement si elle prévoit d'émettre des instructions équivalentes aux processeurs. Son silence laisse ouverte la question de savoir si une option d'acheminement parallèle reste disponible via les transactions du réseau Mastercard, au moins temporairement. Checkout.com n'a pas répondu aux demandes de commentaires au moment de la publication.
Implications comptables et fiscales pour les cabinets et les directeurs financiers
L'épisode Crossmint n'est pas qu'une curiosité en matière de paiements. Il a des implications concrètes sur la façon dont les transactions d'actifs numériques circulent dans le grand livre d'un cabinet et sur la façon dont elles sont déclarées en fin d'année.
Classification des transactions et grand livre
Selon les US GAAP, les actifs numériques qui ne répondent pas à la définition des équivalents de trésorerie ou des instruments financiers sont généralement comptabilisés comme des immobilisations incorporelles à durée de vie indéfinie (ou, selon le cadre actualisé ASC 350-60, à la juste valeur si l'entité choisit de le faire). Le code MCC attaché à une transaction ne change pas le traitement comptable de l'actif, mais il affecte la façon dont l'achat apparaît dans les flux bancaires et de cartes. Si les relevés de carte de crédit montrent des achats de memecoins codés comme « médias numériques », les outils de rapprochement automatisés classeront mal la sortie de trésorerie, sauf si des règles sont construites spécifiquement pour la détecter et la reclasser. Les cabinets qui intègrent des données de cartes dans leur logiciel de comptabilité d'actifs numériques doivent vérifier si ces ensembles de règles sont à jour.
Le risque est aggravé lorsqu'un cabinet paie pour le compte de clients ou d'employés. Une note de frais portant une charge de médias numériques pour ce qui est en réalité une acquisition de token spéculative crée une inexactitude dans les charges d'exploitation. Dans un contexte d'audit, il s'agit au minimum d'une déficience de contrôle et cela pourrait étayer une conclusion de séparation ou de surveillance inadéquate si le problème est systémique.
Traitement fiscal des récompenses gagnées sur les achats de crypto
Un angle qui a reçu moins d'attention est celui des récompenses gagnées pendant que la faille était ouverte. Les récompenses de cashback et de points de carte de crédit gagnées sur des achats ordinaires ne sont généralement pas traitées comme un revenu imposable selon les orientations de l'IRS, au motif qu'elles représentent un rabais sur les dépenses. Cependant, l'IRS n'a pas publié d'orientations définitives sur les récompenses gagnées spécifiquement sur des achats de cryptomonnaies. Si un régulateur ou un tribunal venait à considérer que ces récompenses constituent un revenu provenant d'une transaction liée aux crypto plutôt qu'un rabais à l'achat, le traitement fiscal pourrait différer. Les cabinets et les conseillers ayant des positions ouvertes sur les revenus de points de récompense devraient signaler cette ambiguïté dès maintenant, en particulier lorsque les achats sous-jacents sont réexaminés par les réseaux de cartes.
Implications pour la comptabilité crypto et les pistes d'audit
Un bon logiciel de comptabilité crypto devrait pouvoir recevoir des données de transaction brutes et appliquer une logique de classification basée sur le type de transaction, et non uniquement sur le code MCC fourni par le réseau de cartes. La situation Crossmint illustre pourquoi se fier à la catégorisation du réseau de cartes comme principal intrant de classification est insuffisant pour les achats d'actifs numériques. Les cabinets doivent s'assurer que leur logiciel de comptabilité d'actifs numériques applique une couche de classification secondaire, recoupant l'activité du portefeuille, les données de blockchain ou le type d'actif avant de comptabiliser au grand livre. Là où cette couche est absente, les livres peuvent contenir des transactions mal classées qui survivent au rapprochement de routine mais échouent à un examen d'audit plus approfondi.
Ce que les équipes de conformité doivent faire maintenant
La priorité immédiate pour les équipes de conformité et de finance est un examen ciblé de toute transaction de carte de crédit codée sous le MCC 5815 impliquant des acquisitions d'actifs numériques. Cet examen doit couvrir la période pendant laquelle le Token Checkout de Crossmint était actif. La liste de contrôle ci-dessous présente les étapes clés :
Liste de contrôle pratique
- Extraire les données de flux de cartes et filtrer les transactions MCC 5815 depuis le lancement du produit Token Checkout. Recouper avec l'activité du portefeuille on-chain pour identifier toute acquisition d'actifs numériques mal codée comme médias numériques.
- Reclasser les transactions identifiées dans le grand livre et évaluer l'impact sur les postes de charges, d'immobilisations incorporelles ou d'investissements.
- Vérifier si des points de récompense ou du cashback gagnés sur ces transactions ont été traités comme une réduction de coût ou un revenu, et déterminer si une réévaluation est appropriée.
- Mettre à jour les règles de classification de votre logiciel de comptabilité d'actifs numériques ou de comptabilité crypto pour signaler les transactions MCC 5815 en vue d'un examen manuel avant reclassement.
- Évaluer les politiques de frais des clients ou des employés : si votre cabinet traite des remboursements, confirmez que les achats d'actifs numériques ne peuvent pas être soumis sous des codes de frais de médias numériques.
- Surveiller la réponse de Mastercard. Si Mastercard ne suit pas Visa, un risque d'acheminement parallèle subsiste et mérite son propre contrôle.
- Surveiller l'enquête du procureur général de New York. Si une action d'application suit, elle pourrait produire des orientations ou des règlements pertinents pour les produits de paiement crypto grand public au sens large.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le MCC 5815 et pourquoi est-ce important pour les achats de crypto ?
Le MCC 5815 est un code de catégorie de commerçant attribué par les réseaux de cartes aux achats de médias numériques tels que les services de streaming et les e-books. Lorsque les achats de memecoins étaient acheminés via ce code, les émetteurs de cartes les traitaient comme des dépenses ordinaires de contenu numérique, ce qui permettait l'accumulation de récompenses et contournait les restrictions spécifiques aux crypto. La décision de Visa d'interdire cet acheminement pour les transactions de memecoins comble cette lacune.
L'action de Visa affecte-t-elle la façon dont les cabinets doivent comptabiliser les achats passés de memecoins par carte de crédit ?
L'action d'application de Visa est prospective, s'appliquant aux transactions futures une fois le délai de grâce expiré. Cependant, les transactions passées codées sous le MCC 5815 peuvent déjà être mal classées dans le grand livre d'un cabinet si le logiciel de comptabilité crypto s'est appuyé sur le code du réseau de cartes plutôt que sur le type d'actif sous-jacent. Un examen rétrospectif est conseillé pour corriger toute erreur d'enregistrement avant le prochain cycle d'audit.
Les récompenses gagnées sur ces achats sont-elles imposables ?
L'IRS n'a pas publié d'orientations spécifiques sur les récompenses gagnées sur les achats d'actifs numériques par carte de crédit. La pratique générale de l'IRS traite les récompenses de carte comme des rabais d'achat non imposables, mais cette position n'a pas été testée contre les récompenses gagnées spécifiquement sur des acquisitions de crypto. Compte tenu de l'attention réglementaire que cette pratique suscite désormais, les cabinets et les conseillers devraient signaler cette incertitude plutôt que de supposer que le traitement standard des rabais s'applique sans réserve.
Quelle est la position de Mastercard ?
À la date de ce rapport, Mastercard n'a pas divulgué publiquement si elle émettra des instructions équivalentes aux processeurs. Cela laisse ouverte la possibilité que l'acheminement via le réseau Mastercard reste disponible pour les achats de memecoins, au moins à court terme. Les cabinets doivent surveiller la réponse de Mastercard et mettre à jour leurs contrôles en conséquence.
Que doivent faire dès maintenant les cabinets utilisant un logiciel de comptabilité d'actifs numériques ?
La priorité est de vérifier que votre logique de classification ne repose pas uniquement sur les codes MCC des flux de cartes. Introduisez une couche secondaire qui recoupe le type d'actif ou l'activité blockchain. Ensuite, effectuez une extraction ciblée des transactions MCC 5815 de la période où le produit Token Checkout était actif, évaluez si certaines sont des acquisitions d'actifs numériques, et reclassez si nécessaire. Documentez l'examen à des fins d'audit.
Source : The Block