Visa schließt Crossmint-Memecoin-MCC-Schlupfloch: Was Firmen wissen müssen

Visa geht gegen eine Umgehung des Merchant Category Code vor, die es ermöglichte, Memecoin-Käufe als gewöhnliche digitale Medien Transaktionen abzuwickeln, wobei Karteninhaber im Gegenzug Standard-Prämienpunkte und Cashback erhielten. Die Entscheidung folgt einer gemeldeten Untersuchung gegen Crossmint, das Zahlungsinfrastrukturunternehmen, das Kreditkarten-Memecoin-Checkouts in den Apps Fomo und Robinhood Wallet ermöglicht, und seinen Zahlungsabwickler Checkout.com. Für Buchhaltungsfirmen, CFOs und Compliance-Teams wirft dieser Fall konkrete Fragen auf, wie digitale Vermögenswerte kategorisiert, gemeldet und letztlich in den Büchern erfasst werden.

Wie das Schlupfloch funktionierte

Im Zentrum dieser Geschichte steht der Merchant Category Code 5815, eine Klassifizierung, die normalerweise für digitale Medienkäufe wie Streaming-Abonnements, E-Books und Hörbücher reserviert ist. Crossmint leitete Memecoin-Käufe über MCC 5815, sodass Kartenherausgeber und Karteninstitute die Transaktionen als routinemäßige digitale Inhaltsausgaben und nicht als Kryptowährungskäufe betrachteten.

Das Klassifizierungsproblem von MCC 5815

Da die Transaktionen keine speziellen Krypto-Kennzeichnungen trugen, konnten Karteninhaber Standard-Kreditkarten verwenden, um Memecoins zu kaufen und trotzdem Prämien zu sammeln. Emittenten, die ihre normalen Richtlinien für digitale Inhalte anwandten, hatten kein automatisiertes Signal, um die Käufe anders zu behandeln. JPMorgan Chase soll Visa direkt mitgeteilt haben, dass es die Kategorie für Memecoin-Transaktionen als unangemessen ansah, und verwies die Angelegenheit zur Überprüfung an das Netzwerk.

Crossmints Rechtfertigung, laut Berichterstattung von The Block, war, dass die US-amerikanische Securities and Exchange Commission (SEC) angegeben hatte, dass einige Memecoins im Wertpapierkontext als analog zu Sammlerstücken behandelt werden könnten. Zahlungsexperten, die für dieselbe Untersuchung interviewt wurden, widersprachen dieser Argumentation und wiesen darauf hin, dass SEC-Charakterisierungen einer Anlageklasse nicht regeln, wie Karteninstitute Händlertransaktionen klassifizieren. Dies sind separate Regelsätze, die von Visa und Mastercard unabhängig vom Wertpapierrecht betrieben werden.

Token jenseits von Memecoins

Die Untersuchung hob auch hervor, dass nicht jeder Token, der über Crossmints Token Checkout-Produkt angeboten wurde, im herkömmlichen Sinne ein Memecoin war. Ein genanntes Beispiel ist GENIUS, der native Token einer nicht-verwahrenden Handelsplattform ohne erkennbaren Ursprung als Internet-Meme oder kulturelle Referenz. Ein weiterer Token, DEGEN, wurde ebenfalls gekennzeichnet. Beide sollen nach Fragen zu ihrer Klassifizierung aus Crossmints Apple Pay-Checkout-Flow entfernt worden sein. Dieses Detail ist für Buchhaltungs- und Compliance-Zwecke wichtig: Wenn das Kontrollumfeld eines Unternehmens es zulässt, dass Token mit unterschiedlichem regulatorischem Charakter unter einem einzigen, undurchsichtigen Kategoriecode gekauft werden, wird das nachgelagerte Klassifizierungsrisiko verstärkt.

Visas Reaktion und die Kulanzfrist

Laut dem Newsletter Crypto in America, der die Folgegeschichte unter Berufung auf eine mit der Angelegenheit vertraute Quelle und eingesehene Korrespondenz veröffentlichte, hat Visa die Processors angewiesen, MCC 5815 für Memecoin-Käufe nicht mehr zu verwenden. Eine Kulanzfrist ist eingeräumt, die voraussichtlich in der letzten Septemberwoche 2026 ausläuft. Nach Ablauf dieses Zeitfensters müssten solche Käufe unter Codes abgewickelt werden, die für Kryptowährungstransaktionen geeignet sind, welche anderen Netzwerkregeln und, entscheidend, anderen Emittentenbeschränkungen unterliegen.

Was nach der Kulanzfrist passiert

Visas bestehende Regeln für Kryptowährungskäufe verlangen in der Regel eine ausdrückliche Offenlegung am Verkaufspunkt und können je nach Programmbedingungen der Emittentenbank das Sammeln von Prämien einschränken oder ganz verbieten. Sobald MCC 5815 nicht mehr als Routing-Option verfügbar ist, müssen Processors und Plattformen, die Kreditkarten-Kryptokäufe anbieten, einen konformen Code verwenden. Diese Neuklassifizierung hat Folgewirkungen: Einige Emittenten blockieren Kryptokäufe vollständig, andere verlangen Barvorschussgebühren statt Kaufgebühren, und Prämienprogramme schließen die Anlageklasse fast ausnahmslos aus. Das praktische Ergebnis für Endnutzer ist, dass der Kauf von Memecoins mit Kreditkarten deutlich teurer und weniger attraktiv wird.

Crossmints öffentliche Position, wie sie The Block mitgeteilt wurde, ist, dass sein Status bei Visa, Mastercard und anderen Kartenetzwerkpartnern intakt bleibt und dass sich seine Abwicklungsverfahren für digitale Güter nicht geändert haben. Der Sprecher fügte hinzu, dass Crossmints Verfahren entsprechend aktualisiert würden, falls die Netzwerkrichtlinien aktualisiert werden. Zum Zeitpunkt des ursprünglichen Berichts waren Memecoin-Käufe sowohl auf Fomo als auch auf Robinhood Wallet weiterhin aktiv.

Regulatorische und rechtliche Aufmerksamkeit

Über Visas interne Durchsetzung hinaus bestätigte das Büro des New York Attorney General gegenüber The Block, dass es von Crossmints Produkt Kenntnis hatte und die Angelegenheit prüfte. Das signalisiert mögliche Verbraucherschutz- oder Finanzbetrugsprüfungen auf staatlicher Ebene, getrennt von jeglicher Durchsetzungsmaßnahme des Kartennetzwerks. Crossmint selbst hat seinen Status als reguliertes Finanzunternehmen beschrieben, wobei einer seiner Strategieleiter in einem Interview mit The Block Spannungen zwischen kommerzieller Aktivität und rechtlicher Compliance einräumte.

Mastercards Position

Mastercard hat nicht öffentlich bekannt gegeben, ob es beabsichtigt, gleichwertige Anweisungen an Processors zu erteilen. Sein Schweigen lässt die Frage offen, ob eine parallele Routing-Option über Mastercard-Netzwerktransaktionen zumindest vorübergehend verfügbar bleibt. Checkout.com reagierte zum Zeitpunkt der Veröffentlichung nicht auf Anfragen nach einer Stellungnahme.

Buchhaltungs- und Steuerimplikationen für Firmen und CFOs

Der Crossmint-Fall ist nicht nur eine Zahlungskuriosität. Er hat konkrete Auswirkungen darauf, wie Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten durch das Hauptbuch eines Unternehmens fließen und wie sie zum Jahresende gemeldet werden.

Transaktionsklassifizierung und das Hauptbuch

Nach US GAAP werden digitale Vermögenswerte, die nicht die Definition von Zahlungsmitteln oder Finanzinstrumenten erfüllen, typischerweise als immaterielle Vermögenswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer erfasst (oder nach dem aktualisierten ASC 350-60-Rahmen zum Fair Value, wenn das Unternehmen dies wählt). Der einer Transaktion zugeordnete MCC-Code ändert nichts an der buchhalterischen Behandlung des Vermögenswerts, beeinflusst jedoch, wie der Kauf in Bank- und Kartenfeeds erscheint. Wenn Kreditkartenabrechnungen Memecoin-Käufe als "digitale Medien" ausweisen, werden automatisierte Abstimmungstools den Abfluss falsch kategorisieren, es sei denn, es werden spezielle Regeln entwickelt, um dies zu erfassen und neu zu klassifizieren. Unternehmen, die Kartendaten in ihre Software für die Buchhaltung digitaler Vermögenswerte einspeisen, müssen prüfen, ob diese Regelsätze aktuell sind.

Das Risiko wird verstärkt, wenn ein Unternehmen im Namen von Kunden oder Mitarbeitern zahlt. Ein Spesenbericht mit einer digitalen Medienbelastung für das, was tatsächlich ein spekulativer Token-Kauf ist, führt zu einer Fehlaussage in den Betriebsausgaben. Im Prüfungskontext ist das mindestens ein Kontrollmangel und könnte bei Systematik den Befund einer unzureichenden Trennung oder Aufsicht stützen.

Steuerliche Behandlung von Prämien aus Krypto-Käufen

Ein Aspekt, der weniger Beachtung gefunden hat, sind die Prämien, die während der Öffnung des Schlupflochs verdient wurden. Kreditkarten-Cashback- und Punkteprämien aus gewöhnlichen Käufen werden nach IRS-Richtlinien im Allgemeinen nicht als steuerpflichtiges Einkommen behandelt, da sie einen Rabatt auf Ausgaben darstellen. Die IRS hat jedoch keine endgültige Anleitung zu Prämien veröffentlicht, die speziell bei Kryptowährungskäufen verdient werden. Sollte ein Regulator oder Gericht die Position einnehmen, dass solche Prämien Einkünfte aus einer krypto-nahen Transaktion und nicht einen Kaufrabatt darstellen, könnte die steuerliche Behandlung abweichen. Firmen und Berater mit offenen Positionen zu Prämienpunkteinkommen sollten diese Unklarheit jetzt kennzeichnen, insbesondere wenn die zugrunde liegenden Käufe von Karteninstituten überprüft werden.

Implikationen für Krypto-Buchhaltung und Prüfpfade

Gute Krypto-Buchhaltungssoftware sollte in der Lage sein, Rohdaten von Transaktionen zu empfangen und Klassifizierungslogik basierend auf dem Transaktionstyp anzuwenden, nicht nur auf dem von Karteninstitut bereitgestellten MCC-Code. Die Crossmint-Situation veranschaulicht, warum die alleinige Abhängigkeit von der Karteninstitutskategorisierung als primäre Klassifizierungsgrundlage für Käufe digitaler Vermögenswerte unzureichend ist. Firmen sollten sicherstellen, dass ihre Software für die Buchhaltung digitaler Vermögenswerte eine sekundäre Klassifizierungsebene anwendet, die Wallet-Aktivitäten, Blockchain-Daten oder Vermögensart abgleicht, bevor sie ins Hauptbuch gebucht werden. Wo diese Ebene fehlt, können die Bücher falsch klassifizierte Transaktionen enthalten, die eine routinemäßige Abstimmung überstehen, aber bei tiefergehender Prüfung scheitern.

Was Compliance-Teams jetzt tun sollten

Die unmittelbare Priorität für Compliance- und Finanzteams ist eine gezielte Überprüfung aller Kreditkartentransaktionen, die unter MCC 5815 kodiert waren und Käufe digitaler Vermögenswerte betrafen. Diese Überprüfung sollte den Zeitraum abdecken, in dem Crossmints Token Checkout aktiv war. Die folgende Checkliste skizziert die wichtigsten Schritte:

Praktische Überprüfungscheckliste

• Ziehen Sie Kartenfeed-Daten und filtern Sie nach MCC 5815-Transaktionen seit dem Start des Token Checkout-Produkts. Gleichen Sie diese mit On-Chain-Wallet-Aktivitäten ab, um Käufe digitaler Vermögenswerte zu identifizieren, die fälschlicherweise als digitale Medien kodiert wurden.
• Klassifizieren Sie alle identifizierten Transaktionen im Hauptbuch neu und bewerten Sie die Auswirkungen auf Ausgaben-, immaterielle Vermögenswerte oder Investitionsposten.
• Überprüfen Sie, ob Prämienpunkte oder Cashback aus diesen Transaktionen als Kostenminderung oder Einkommensposten behandelt wurden, und erwägen Sie, ob eine Neubewertung angemessen ist.
• Aktualisieren Sie die Klassifizierungsregeln in Ihrer Software für die Buchhaltung digitaler Vermögenswerte oder Krypto-Buchhaltung, um MCC 5815-Transaktionen zur manuellen Überprüfung bis zur Neuklassifizierung zu kennzeichnen.
• Bewerten Sie Kunden- oder Mitarbeiterausgabenrichtlinien: Wenn Ihr Unternehmen Erstattungen bearbeitet, stellen Sie sicher, dass Käufe digitaler Vermögenswerte nicht unter Codes für digitale Medienausgaben eingereicht werden können.
• Beobachten Sie Mastercards Reaktion. Wenn Mastercard Visas Schritt nicht folgt, bleibt ein paralleles Routing-Risiko bestehen, das eine eigene Kontrolle verdient.
• Verfolgen Sie die Untersuchung des New York AG. Sollten Durchsetzungsmaßnahmen folgen, könnten sie Anleitungen oder Vergleiche hervorbringen, die für verbraucherorientierte Krypto-Zahlungsprodukte insgesamt relevant sind.

Häufig gestellte Fragen

Was ist MCC 5815 und warum ist er für Krypto-Käufe wichtig?

MCC 5815 ist ein Merchant Category Code, der von Karteninstituten für digitale Medienkäufe wie Streaming-Dienste und E-Books vergeben wird. Als Memecoin-Käufe über diesen Code geleitet wurden, behandelten Kartenemittenten sie als routinemäßige digitale Inhaltsausgaben, was das Ansammeln von Prämien ermöglichte und krypto-spezifische Beschränkungen umging. Visas Schritt, dieses Routing für Memecoin-Transaktionen zu verbieten, schließt diese Lücke.

Beeinflusst Visas Maßnahme die Art und Weise, wie Firmen vergangene Memecoin-Käufe mit Kreditkarten bilanzieren müssen?

Visas Durchsetzungsmaßnahme ist prospektiv und gilt für zukünftige Transaktionen nach Ablauf der Kulanzfrist. Allerdings können vergangene Transaktionen, die unter MCC 5815 kodiert wurden, bereits im Hauptbuch eines Unternehmens falsch klassifiziert sein, wenn die Krypto-Buchhaltungssoftware auf den Karteninstitutscode statt auf die zugrunde liegende Vermögensart vertraut hat. Eine retrospektive Überprüfung ist ratsam, um etwaige Fehlbuchungen vor dem nächsten Prüfungszyklus zu korrigieren.

Sind die mit diesen Käufen verdienten Prämien steuerpflichtig?

Die IRS hat keine spezifische Anleitung zu Prämien veröffentlicht, die bei Kreditkartenkäufen digitaler Vermögenswerte verdient werden. Die allgemeine IRS-Praxis behandelt Kartenprämien als nicht steuerpflichtige Kaufrabatte, aber diese Position wurde nicht gegen Prämien getestet, die speziell bei Krypto-Käufen verdient werden. Angesichts der regulatorischen Aufmerksamkeit, die diese Praxis nun auf sich zieht, sollten Firmen und Berater die Unklarheit kennzeichnen, anstatt anzunehmen, dass die Standard-Rabattbehandlung ohne Einschränkung gilt.

Wie ist Mastercards Position?

Zum Zeitpunkt dieses Berichts hat Mastercard nicht öffentlich bekannt gegeben, ob es gleichwertige Anweisungen an Processors erteilen wird. Das lässt die Möglichkeit offen, dass Mastercard-Netzwerk-Routing für Memecoin-Käufe zumindest kurzfristig verfügbar bleibt. Firmen sollten Mastercards Reaktion beobachten und ihre Kontrollen entsprechend aktualisieren.

Was sollten Firmen, die Software für die Buchhaltung digitaler Vermögenswerte verwenden, jetzt tun?

Die Priorität ist zu überprüfen, dass Ihre Klassifizierungslogik nicht ausschließlich auf MCC-Codes aus Kartenfeeds basiert. Führen Sie eine sekundäre Ebene ein, die Vermögensart oder Blockchain-Aktivität abgleicht. Führen Sie dann einen gezielten Abruf von MCC 5815-Transaktionen aus dem Zeitraum durch, in dem das Token Checkout-Produkt aktiv war, bewerten Sie, ob es sich um Käufe digitaler Vermögenswerte handelt, und klassifizieren Sie sie nach Bedarf neu. Dokumentieren Sie die Überprüfung für Prüfungszwecke.

Source: The Block