Manual de Supervisão de Crime Econômico da HMRC: O que as Empresas Precisam Saber

O HMRC publicou o seu Manual de Supervisão de Crimes Económicos, um manual interno detalhado que estabelece como a autoridade desempenha o seu papel de supervisão no âmbito do quadro de combate ao branqueamento de capitais do Reino Unido. Para empresas de contabilidade, auditores e CFOs cujos clientes operam em setores regulados, este manual é o sinal público mais claro até à data do que o HMRC espera quando aparece para uma inspeção.

O que é o Manual e Porque Foi Publicado

O HMRC atua como um dos principais supervisores de AML do Reino Unido, supervisionando uma vasta gama de empresas que se enquadram nos Regulamentos de Branqueamento de Capitais, Financiamento do Terrorismo e Transferência de Fundos (Informação sobre o Ordenante). O manual consolida a abordagem de supervisão do HMRC num único documento de referência publicamente acessível, abrangendo tudo, desde como as avaliações de risco são conduzidas até aos padrões que as empresas devem cumprir para permanecerem em conformidade.

Publicar este material como um manual interno no GOV.UK significa que as empresas supervisionadas, e os consultores que as servem, podem agora ler as mesmas orientações que as próprias equipas de supervisão do HMRC utilizam. Essa transparência funciona nos dois sentidos: já não há desculpa razoável para não compreender o padrão.

Quem Está Sob a Supervisão AML do HMRC

O HMRC supervisiona um conjunto amplo de tipos de empresas, incluindo serviços de transferência de fundos, comerciantes de bens de alto valor, prestadores de serviços de contabilidade, agentes imobiliários, agentes de arrendamento e certos prestadores de serviços fiduciários ou societários. Os prestadores de serviços de câmbio de criptoativos e prestadores de carteiras de custódia registados na FCA estão sob supervisão da FCA para efeitos de AML, mas muitas empresas no ecossistema mais amplo de consultoria em ativos digitais, particularmente prestadores de serviços de contabilidade, permanecem na esfera do HMRC.

Para empresas de contabilidade que aconselham clientes de criptomoedas, esta distinção é importante. Se a sua prática se qualifica como prestador de serviços de contabilidade ao abrigo dos regulamentos, o HMRC é o seu supervisor, e este manual descreve exatamente como essa supervisão funciona na prática.

Princípios Chave de Supervisão no Manual

O manual deixa claro que a supervisão do HMRC é baseada no risco. As empresas avaliadas como de maior risco podem esperar um envolvimento mais intenso, incluindo revisões documentais e visitas no local. As empresas de menor risco podem enfrentar um contacto mais ligeiro, mas não estão isentas de escrutínio se o seu perfil de risco mudar.

Vários temas percorrem o manual de forma consistente:

• Avaliações de risco: As empresas devem manter e documentar uma avaliação de risco por escrito abrangendo todo o negócio, atualizada sempre que as circunstâncias mudarem. Os inspetores da HMRC esperarão ver isso e investigarão se realmente reflete a exposição da empresa ao risco de lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo.
• Políticas, controles e procedimentos: Políticas por escrito não são suficientes. A HMRC espera evidências de que as políticas são implementadas, revisadas e incorporadas nas operações diárias.
• Due diligence do cliente: O manual sinaliza que os inspetores da HMRC prestam muita atenção à forma como as empresas aplicam a devida diligência do cliente (CDD), particularmente para clientes de maior risco, pessoas politicamente expostas e transações com características incomuns.
• Treinamento e conscientização: A equipe deve receber treinamento adequado e atualizado. Registros de conclusão do treinamento provavelmente serão revisados durante as visitas de supervisão.
• Relato de atividades suspeitas: As empresas devem ter procedimentos internos claros para identificar e encaminhar suspeitas, e o manual reforça a obrigação de enviar Relatórios de Atividades Suspeitas (SAR) à Agência Nacional de Crime (NCA) quando necessário.

Como é uma Visita de Supervisão

O manual descreve o processo de supervisão com detalhes suficientes para que as empresas possam se preparar adequadamente. A HMRC pode começar com uma revisão documental, solicitando documentação e respostas por escrito antes de qualquer contato presencial. Quando uma visita presencial ocorre, os inspetores geralmente avaliam os arranjos de governança, examinam amostras de arquivos de clientes, testam a qualidade da documentação de CDD e entrevistam membros relevantes da equipe.

Os resultados variam desde nenhuma ação adicional, passando por cartas de aconselhamento ou orientação, até sanções formais, incluindo penalidades civis e, em casos graves, encaminhamento para investigação criminal. O manual torna explícito o caminho de escalação, o que é útil para fins de classificação de riscos internamente.

Passos Práticos para Empresas de Contabilidade e Seus Clientes

Com o manual agora disponível publicamente, as empresas devem tratá-lo como uma lista de verificação de prontidão, e não como leitura de fundo. Os seguintes passos merecem prioridade:

1. Revise sua avaliação de risco abrangendo todo o negócio em relação aos fatores que a HMRC identifica como relevantes e atualize-a se não tiver sido atualizada recentemente.
2. Verifique se seus documentos de políticas e procedimentos correspondem ao que a equipe realmente faz. Procedimentos desatualizados guardados numa gaveta não resistirão ao escrutínio.
3. Audite seus arquivos de CDD quanto à completude, particularmente para clientes que operam em cripto, bens de alto valor ou transações transfronteiriças.
4. Confirme que os registros de treinamento estão atualizados e que a equipe responsável pela conformidade com AML entende suas obrigações no âmbito do manual.
5. Teste seu processo interno de escalação de SAR para garantir que funciona conforme documentado.

Este também é um bom momento para revisar seu próprio status de supervisão. Se sua empresa cresceu ou alterou sua oferta de serviços desde a última vez que avaliou se está sob supervisão da HMRC, o manual fornece uma referência útil para confirmar sua posição.

Para um contexto mais amplo sobre como os requisitos de relatórios de LBC evoluíram sob a Finansinspektionen na Suécia e as lições de conformidade transfronteiriça aplicáveis a empresas do Reino Unido com clientes internacionais, veja nossa cobertura dessas mudanças periódicas nos relatórios de LBC. As obrigações da travel rule discutidas em nosso artigo sobre a Recomendação 16 revisada do FATF e suas implicações para contadores de criptomoedas também são diretamente relevantes para práticas que lidam com transações de ativos cripto.

Perguntas Frequentes

O Manual de Supervisão de Crimes Econômicos do HMRC se aplica a todas as empresas do Reino Unido?

Não. Aplica-se especificamente a empresas que estão sob o âmbito de supervisão do HMRC de acordo com os Regulamentos de Lavagem de Dinheiro. Isso inclui empresas de serviços monetários, negociantes de alto valor, provedores de serviços contábeis, agentes imobiliários e certos provedores de serviços fiduciários ou societários. Empresas supervisionadas pelo FCA ou outros órgãos supervisores designados operam sob estruturas de supervisão separadas.

As empresas de criptomoedas são supervisionadas pelo HMRC para fins de LBC?

Provedores de câmbio de ativos cripto e provedores de carteiras de custódia registrados no FCA estão sob supervisão do FCA para fins de LBC, não do HMRC. No entanto, firmas de contabilidade e outros provedores de serviços profissionais que aconselham clientes de criptomoedas podem ser supervisionados pelo HMRC como provedores de serviços contábeis e precisariam cumprir os requisitos do manual de acordo.

O que acontece se o HMRC encontrar deficiências durante uma visita de supervisão?

Os resultados dependem da natureza e gravidade das constatações. Lacunas menores podem resultar em cartas de orientação ou recomendações de melhoria. Deficiências mais graves podem levar a penalidades civis formais. Em casos envolvendo não conformidade deliberada ou conduta criminosa suspeita, o HMRC pode encaminhar o caso para investigação criminal.

Com que frequência o HMRC realiza visitas de supervisão?

O manual confirma que o HMRC usa uma abordagem baseada em risco para determinar a intensidade da supervisão. Empresas de maior risco enfrentam engajamento mais frequente e completo. Empresas de menor risco podem ser contatadas com menos frequência, mas uma mudança no perfil de risco, por exemplo, ao assumir novos tipos de clientes ou expandir para novos serviços, pode desencadear uma revisão a qualquer momento.

Onde posso acessar o manual completo?

O manual é publicado como um manual interno no site GOV.UK e é livremente acessível. Ele é atualizado à medida que a política de supervisão do HMRC evolui, por isso é aconselhável marcar a fonte em vez de confiar em um download único.

Fonte: HMRC / GOV.UK