IReF do BCE: O Que o Novo Cronograma de Reporte Significa para os Bancos

O Banco Central Europeu confirmou o primeiro cronograma de implementação verdadeiramente viável para o seu Integrated Reporting Framework, conhecido como IReF. Uma fase piloto de um ano será aberta no 2º trimestre de 2030, com o reporte obrigatório do IReF a começar no 2º trimestre de 2031. Para as firmas de contabilidade que assessoram instituições de crédito europeias, CFOs que supervisionam o reporte regulatório e auditores que revisam controles de qualidade de dados, este não é um horizonte distante. O trabalho preparatório que o BCE espera é substancial, e o sequenciamento começa agora, bem antes da publicação do regulamento preliminar.

O Que é o IReF e Por Que é Importante para o Reporte Financeiro

IReF significa Integrated Reporting Framework, uma iniciativa do BCE concebida para harmonizar e simplificar as obrigações de reporte estatístico dos bancos da área do euro. Atualmente, as instituições de crédito submetem dados estatísticos a múltiplas autoridades em cronogramas sobrepostos, um processo que é ao mesmo tempo demorado e intensivo em recursos. O IReF consolida essas obrigações em um único quadro mais granular, com o objetivo de reduzir a duplicação, melhorar a qualidade dos dados e dar às autoridades de política monetária dados mais limpos e comparáveis.

O papel do BIRD

Ao lado do IReF está o Banks' Integrated Reporting Dictionary, ou BIRD. Enquanto o IReF é a obrigação regulatória, o BIRD é o dicionário central de dados que estabelece um vocabulário comum entre as instituições. Não é obrigatório, mas é um facilitador essencial: os bancos que adotam o BIRD podem preparar e gerir os seus dados de forma mais consistente em todo o IReF e outros requisitos de reporte. Em termos práticos, o BIRD ajuda a colmatar a lacuna entre a arquitetura de dados interna de um banco e os outputs granulares que o IReF exigirá.

Conexão com demonstrações financeiras de criptoativos e considerações IFRS

O IReF é um quadro de reporte estatístico em vez de uma norma contabilística, pelo que está fora do âmbito direto da orientação IFRS para criptoativos ou do modelo de justo valor do FASB ASC 350-60 para participações em criptoativos. Dito isto, as exigências de qualidade e granularidade de dados que o IReF impõe tocarão inevitavelmente na classificação de ativos, nos inputs de avaliação e nos registos ao nível do razão que sustentam as demonstrações financeiras de criptoativos. As instituições que detêm ativos digitais nos seus balanços precisarão que essas posições sejam representadas com a mesma precisão que o IReF exige de qualquer outra classe de ativos. A ênfase do quadro na precisão dos dados de origem, em vez da agregação ao nível do modelo, eleva a fasquia para todos os envolvidos na produção ou auditoria de demonstrações financeiras que incluam posições em cripto ou ativos digitais.

O Cronograma de Implementação Revisado

Com base num comunicado de imprensa do BCE datado de 8 de junho de 2026, a equipa de Digital Assets da KPMG delineou três marcos confirmados:

A importância deste cronograma não é apenas nas suas datas. Os cronogramas anteriores do IReF foram amplamente considerados aspiracionais. O atual representa, pela primeira vez, uma janela de implementação de aproximadamente 2,5 anos entre o início do piloto e a consulta que o precede, o que a KPMG descreve como uma janela realista em vez de um adiamento. Esse enquadramento importa: sinaliza que os supervisores veem o quadro como operacionalmente pronto para ser desenhado, mesmo antes de o regulamento preliminar aparecer.

Cinco Áreas de Ação que os Bancos Devem Abordar

A análise da KPMG identifica cinco domínios distintos onde as instituições precisam de agir agora. Cada um tem implicações diretas para as funções de contabilidade e finanças que se sentam ao lado das equipas de reporte regulatório.

1. Governança de dados

O IReF exige dados altamente granulares e controlos fortes para proteger a qualidade dos dados de ponta a ponta. A mudança-chave é que as correções ao nível do modelo ou do reporte agregado deixarão de ser aceitáveis por si só. Os desvios e problemas de qualidade devem ser identificados e resolvidos o mais cedo possível na cadeia de fornecimento de dados, e essas correções devem estar disponíveis de forma consistente em todas as funções e entidades relevantes. Para as equipas de contabilidade, isto significa que a disciplina de dados limpos agora esperada do reporte regulatório precisará de se estender à gestão do razão geral, incluindo lançamentos contabilísticos para posições em ativos digitais onde a avaliação pode mudar intradiariamente.

2. Arquitetura de TI

A infraestrutura técnica que suporta o reporte do IReF deve ser escalável, resiliente e capaz de lidar com submissões de correções e os processos de reporte associados. Os primeiros esboços de arquitetura-alvo já estão a começar a emergir no mercado, de acordo com a análise da KPMG. As instituições que ainda não mapearam a sua arquitetura atual contra os futuros requisitos do IReF já estão atrás da curva dos pares que começaram esse exercício.

3. Integração organizacional e competências

O IReF exige uma integração mais forte entre as funções de reporte regulatório e as atividades de gestão em todo o banco. O pessoal precisará de ser equipado com o conhecimento para cumprir as obrigações específicas do IReF. Isto não é simplesmente um projeto de tecnologia. É uma mudança estrutural na forma como as equipas de reporte se relacionam com finanças, risco e gestão sénior, uma dinâmica que CFOs e diretores de contabilidade devem estar a moldar agora em vez de reagir em 2030.

4. Incorporar métricas regulatórias na gestão empresarial

O quadro do BCE prevê um ambiente onde as métricas regulatórias derivadas dos processos de reporte estão incorporadas nas atividades de gestão e direção, incluindo monitorização de desempenho, planeamento e definição de ações de gestão. Para as firmas de contabilidade que assessoram clientes, isto representa uma mudança significativa no estatuto dos dados de reporte regulatório. Passa de um output de conformidade para um input para decisões de negócio, o que altera tanto o modelo de governança como os requisitos de trilha de auditoria em torno desses dados.

5. Conceção do estado-alvo e roteiro

A KPMG recomenda que as instituições definam um estado-alvo em cinco dimensões: arquitetura de TI, gestão de dados, processos, organização e gestão. Esse estado-alvo torna-se então a base contra a qual as lacunas do estado atual são identificadas. O sequenciamento prático sugerido é começar com as dimensões de arquitetura e gestão de dados primeiro, e usar a publicação do Regulamento IReF preliminar em 2027 como o gatilho para elaborar e finalizar as restantes dimensões. Um roteiro detalhado alinhado com os marcos confirmados permite que os pacotes de trabalho sejam executados de forma controlada e eficiente em vez de num sprint comprimido antes do go-live.

Implicações Contabilísticas e de Auditoria

O quadro do IReF não altera diretamente as normas contabilísticas, mas os seus efeitos a jusante na qualidade das demonstrações financeiras e na prontidão para auditoria são reais.

Para firmas de contabilidade e auditores

A mudança de correções ao nível agregado para a qualidade dos dados ao nível da cadeia de fornecimento significa que as trilhas de auditoria devem ser rastreáveis desde a transação de origem até à figura reportada. Os auditores que revisam os processos de reporte regulatório precisarão cada vez mais de avaliar os controlos de linhagem de dados, não apenas a submissão final. Para clientes com ativos digitais, isto liga-se diretamente à granularidade já exigida pela orientação IFRS para criptoativos e, para reportantes sob US GAAP com operações europeias, às disciplinas de mensuração do justo valor embutidas no ASC 350-60. Um cliente cuja contabilidade de cripto depende de reconciliações manuais e exportações em lote terá dificuldade em cumprir as expectativas de qualidade de dados de origem do IReF.

Para CFOs e diretores financeiros em bancos da área do euro

A fase de reporte paralelo planeada para o primeiro ano do go-live em 2031 significa que as equipas precisarão de gerir dois regimes de reporte simultaneamente. Os ciclos orçamentais a partir de 2027 devem ter em conta o headcount adicional, o investimento em sistemas e os custos de consultoria externa que isto envolverá. O gabinete do CFO deve fazer parte do processo de conceção do estado-alvo desde o início, não ser trazido como aprovador no final. A integração das métricas regulatórias na gestão empresarial exige especificamente que a liderança financeira defina quais métricas importam e como alimentam os processos de planeamento.

Posições em ativos digitais e granularidade do IReF

Os bancos com exposições a cripto ou ativos digitais enfrentam um desafio específico. A granularidade que o IReF exige ao nível do instrumento e da contraparte é consideravelmente maior do que muitos modelos de reporte estatístico legados exigiam. As instituições que têm tratado as posições em cripto como uma categoria residual ou diversa nos modelos existentes precisarão de reclassificar e reestruturar esses dados bem antes de a fase piloto abrir. Para os consultores que ajudam clientes a pensar sobre como as stablecoins são contabilizadas sob IFRS, os requisitos de dados do IReF adicionam outra camada de precisão a um exercício de classificação já complexo. A questão do que a atestação da KPMG sobre a Tether significa para os preparadores de demonstrações financeiras é um ponto de referência útil para como as expectativas de dados granulares já estão a aumentar no espaço das stablecoins, uma tendência que o IReF acelerará para os bancos de forma mais ampla.

O Que as Firmas de Contabilidade Devem Estar a Fazer Agora

A consulta de 2027 é o próximo prazo duro neste cronograma. Isso dá às firmas aproximadamente um ano para preparar os clientes antes de o texto regulatório começar a tomar forma. As prioridades imediatas são:

Passos de curto prazo para consultores e equipas internas

• Mapear os fluxos de dados de reporte estatístico atuais dos clientes contra os requisitos de granularidade do IReF já publicados pelo BCE e avaliar onde existem lacunas de dados de origem.
• Revisar a prontidão da arquitetura de TI e sinalizar restrições de escalabilidade antes de a conceção do estado-alvo começar.
• Envolver as equipas de finanças e gestão empresarial desde cedo, dado o objetivo explícito do IReF de incorporar métricas regulatórias nas decisões de negócio.
• Incorporar a prontidão para o IReF nas propostas orçamentais de 2027 e 2028. O ano de reporte paralelo em 2031 exigirá recursos que levam anos a planear e recrutar.
• Para clientes com posições em ativos digitais, alinhar as práticas contabilísticas e de razão de cripto agora com o padrão de qualidade de dados de origem que o IReF imporá, em vez de esperar que o regulamento preliminar clarifique especificidades.

A consulta no 2º semestre de 2027 será a primeira oportunidade formal para influenciar o texto legislativo final. As firmas que já fizeram a análise de lacunas estarão numa posição muito melhor para responder substantivamente e para aconselhar os clientes sobre onde procurar ajustes.

Perguntas Frequentes

O que é o IReF e a que instituições se aplica?

O IReF é o Integrated Reporting Framework desenvolvido pelo Banco Central Europeu para harmonizar o reporte estatístico entre os bancos da área do euro. Aplica-se às instituições de crédito na área do euro que atualmente são obrigadas a submeter dados estatísticos aos bancos centrais nacionais e ao BCE. O quadro introduz requisitos de reporte mais granulares e substitui ou consolida uma parte significativa das obrigações de reporte estatístico existentes.

Quando é que o IReF entra em funcionamento e quais são as datas-chave até lá?

Os marcos confirmados são: uma consulta pública sobre o Regulamento IReF preliminar no segundo semestre de 2027, o início de uma fase piloto de um ano no 2º trimestre de 2030 e o primeiro reporte obrigatório oficial no 2º trimestre de 2031. Um período de reporte paralelo em conjunto com as submissões estatísticas existentes está planeado para o primeiro ano do go-live.

Como é que o IReF interage com as normas contabilísticas IFRS para ativos digitais?

O IReF é um quadro de reporte estatístico, não uma norma contabilística, pelo que não altera diretamente os requisitos IFRS ou FASB. No entanto, a granularidade que exige ao nível do instrumento e da contraparte significa que a qualidade dos dados ao nível do razão, incluindo para posições em ativos digitais, deve cumprir um padrão mais elevado do que a maioria dos modelos estatísticos legados exigia. As instituições que aplicam a orientação IFRS para criptoativos ou o modelo de justo valor sob ASC 350-60 precisarão de garantir que os seus dados de origem são precisos o suficiente para alimentar tanto os seus outputs contabilísticos como as submissões do IReF sem ajustamento manual ao nível agregado.

O BIRD é obrigatório juntamente com o IReF?

Não. O BIRD, Banks' Integrated Reporting Dictionary, é um dicionário central de dados voluntário que o BCE disponibiliza para ajudar as instituições a padronizar a sua preparação de dados. Embora o IReF seja obrigatório através de regulamentação assim que o processo legislativo esteja concluído, a participação no BIRD permanece opcional. Dito isto, adotar o BIRD é amplamente considerado um facilitador prático para a conformidade com o IReF, particularmente para instituições que precisam de alinhar dados em múltiplos domínios de reporte.

O que devem as firmas de contabilidade estar a fazer para preparar os clientes antes da consulta de 2027?

A prioridade é uma análise de lacunas do estado atual que cubra governança de dados, arquitetura de TI e prontidão organizacional em todas as entidades relevantes do cliente. As firmas também devem ajudar os clientes a mapear as suas posições em ativos digitais contra as expectativas de granularidade do IReF agora, pois reclassificar e reestruturar esses dados é um exercício de vários anos. A consulta de 2027 é a primeira oportunidade formal para moldar o regulamento final, e os clientes que concluíram a sua análise de lacunas poderão responder substantivamente e procurar ajustes direcionados ao texto preliminar.

Fonte: KPMG Digital Assets