Sanctions suisses sur la crypto visant la Russie : ce que font les équipes finance

La Suisse a durci ses sanctions crypto contre la Russie et la Biélorussie, et les équipes finance qui s'appuient sur un logiciel de comptabilité crypto ont désormais des tâches concrètes de détention, de gel et de reporting à vérifier. Le Conseil fédéral a décidé le 4 novembre 2026 d'adopter les mesures du 21e paquet de sanctions de l'Union européenne, et les modifications des listes sont entrées en vigueur la même nuit. Pour quiconque détient, conserve ou comptabilise des actifs numériques via une entité suisse, il s'agit d'un événement de contrôle et de tenue de registres, pas seulement d'un titre d'actualité.

Ce que la Suisse a décidé et quand cela s'applique

L'annonce de la FINMA est brève, mais elle concentre plusieurs étapes juridiques distinctes en quelques lignes. Les lire dans l'ordre importe, car les dates déterminent quelles périodes et quels contrôles sont concernés.

La chronologie des mesures

Le Conseil fédéral a décidé le 4 novembre 2026 de reprendre les mesures du 21e paquet de sanctions de l'Union européenne contre la Russie et la Biélorussie. Un jour plus tôt, le 3 novembre, le Département fédéral de l'économie, de la formation et de la recherche (DEFR) avait déjà élargi et ajusté les listes de sanctions pour les deux pays. Ce faisant, la Suisse reprend les modifications apportées par l'UE dans le 21e paquet et dans les décisions connexes.

Le calendrier se scinde en deux. Les modifications des listes de sanctions sont entrées en vigueur le 4 novembre à 23h00. Les mesures sectorielles ont suivi le 5 novembre. Pour une équipe finance, cela signifie qu'il n'y a pas de longue fenêtre de transition pour planifier. Une contrepartie acceptable le matin du 4 novembre peut figurer sur une liste le soir même, et une restriction sectorielle s'applique dès le lendemain.

La modification propre à la crypto

L'élément du secteur financier est celui qui compte le plus pour les entreprises d'actifs numériques. Selon l'annonce, le Conseil fédéral a encore durci les mesures visant les cryptomonnaies. Les ressortissants russes et les personnes résidant en Russie ne peuvent plus acquérir la propriété d'entreprises suisses qui fournissent des services liés à la crypto. La restriction s'applique quel que soit le type de service crypto proposé par l'entreprise.

C'est cette dernière formulation qu'il faut souligner. L'interdiction ne se limite pas aux plateformes d'échange ou aux dépositaires. Elle est structurée autour de la catégorie des services crypto dans son ensemble, de sorte qu'une entreprise suisse offrant un service quelconque dans le domaine crypto entre dans le champ pour ce qui est de la propriété. La source ne précise pas de définitions supplémentaires, aussi les équipes doivent-elles confirmer la formulation exacte de l'ordonnance auprès d'un conseil juridique plutôt que de déduire les limites.

Ce que les intermédiaires financiers doivent faire en vertu de l'ordonnance

L'annonce s'adresse directement aux intermédiaires financiers. Elle énonce une série de devoirs qui s'exercent en parallèle du dispositif suisse de lutte contre le blanchiment d'argent plutôt qu'en remplacement.

Mettre en œuvre, geler, déclarer

Les intermédiaires financiers sont appelés, conformément à l'ordonnance, à mettre en œuvre les interdictions, à bloquer les avoirs des personnes sanctionnées et à déclarer les relations d'affaires concernées au SECO, le Secrétariat d'État à l'économie. Trois verbes, trois tâches opérationnelles distinctes. Mettre en œuvre une interdiction relève de la politique et de l'onboarding. Bloquer des avoirs relève du système et de la conservation. Déclarer des relations au SECO relève des registres et de la conformité.

Chacune de ces tâches laisse une trace dans les comptes. Un solde bloqué doit être identifiable comme bloqué. Une relation déclarée doit pouvoir être rattachée au compte, aux adresses de portefeuille et aux transactions qui la sous-tendent.

La déclaration au SECO ne clôt pas l'analyse

L'annonce précise explicitement qu'une déclaration au SECO ne libère pas un intermédiaire financier de ses autres obligations. Lorsqu'il existe des motifs de soupçon, l'intermédiaire doit procéder à des clarifications complémentaires au titre de l'article 6 de la loi sur le blanchiment d'argent (LBA, en allemand GwG). Si ces soupçons ne peuvent être levés, l'intermédiaire doit immédiatement adresser une déclaration au Bureau de communication en matière de blanchiment d'argent au titre de l'article 9 LBA.

Il s'agit d'une structure à deux voies qu'il vaut la peine de garder claire dans les procédures internes. La voie des sanctions porte sur l'identité de la personne et sur la question de savoir si ses avoirs doivent être gelés. La voie LBA porte sur la question de savoir si l'activité elle-même paraît suspecte. Une relation peut déclencher l'une, l'autre, ou les deux. Une déclaration au SECO ne ferme pas la seconde voie, et une équipe qui la traite comme une simple case à cocher risque une réponse incomplète.

Pourquoi cela touche la fonction comptable

La conformité aux sanctions est souvent traitée comme une affaire de front-office et de juristes. En pratique, la fonction comptable détient une grande partie des preuves dont les équipes de conformité ont besoin, et elle en supporte les conséquences lorsque des avoirs sont gelés. L'annonce elle-même ne dit rien de la tenue des livres, aussi les points ci-dessous sont-ils notre lecture des implications opérationnelles, et non des déclarations du régulateur.

Traitement comptable des soldes gelés ou restreints

Lorsqu'un intermédiaire financier bloque les avoirs d'une personne sanctionnée, le solde ne disparaît pas. Il continue d'exister, mais l'accès y est restreint. Les équipes finance ont besoin d'un moyen de marquer ces positions afin qu'elles ne soient pas traitées comme librement disponibles dans les rapports de liquidité, les calculs de garanties ou les flux de transfert. Une approche propre consiste à prévoir un statut dédié de restreint ou bloqué au niveau du portefeuille, du compte ou de la contrepartie, avec la date et le motif enregistrés.

Un bon logiciel de comptabilité crypto devrait permettre à une équipe de marquer une contrepartie ou un portefeuille comme restreint, de conserver l'historique complet des transactions qui le sous-tend et de l'exclure des soldes opérationnels sans rien supprimer. Supprimer ou écraser l'historique pour « ranger » une relation sanctionnée endommagerait la piste d'audit précisément au moment où elle est le plus nécessaire. La même logique s'applique aux logiciels de tenue de livres crypto utilisés par des équipes plus petites : l'enregistrement doit montrer ce qui s'est passé, quand la restriction a commencé et ce qui a été déclaré.

Registres de propriété et registres d'actionnaires

L'interdiction de propriété signifie qu'une entreprise suisse de services crypto, ou un comptable la servant, a une nouvelle raison d'examiner de près qui détient l'entité. Les registres d'actionnaires, les registres des ayants droit économiques et tout transfert d'actions ou appel de capitaux en cours doivent désormais faire l'objet d'un filtrage au regard de la nouvelle règle sur les ressortissants russes et les personnes résidant en Russie. Pour une équipe finance de groupe, cela peut toucher la consolidation, les mouvements de capitaux propres et les informations sur les parties liées, car une modification de la structure de propriété est à la fois un événement juridique et un événement d'information financière.

Les équipes qui travaillent avec un logiciel de comptabilité d'actifs numériques suivant les structures d'entités doivent vérifier que les données de propriété sont à jour et que les champs de nationalité et de résidence, lorsqu'ils existent, sont fiables. Des données d'actionnaires périmées sont le point faible de toute restriction fondée sur la propriété.

Piste d'audit et preuves

Les auditeurs qui examinent une entreprise crypto suisse pour la période incluant les 4 et 5 novembre demanderont raisonnablement ce que l'entreprise a fait à ces dates. Les preuves utiles comprennent l'heure à laquelle les listes de sanctions ont été mises à jour dans les outils de filtrage, les résultats du nouveau filtrage de la clientèle et des contreparties, la liste des relations déclarées au SECO et les décisions internes sur tout cas ayant nécessité une clarification complémentaire. Les équipes comptables peuvent y contribuer en conservant des rapports qui rapprochent les soldes gelés de l'activité sous-jacente des portefeuilles et des comptes.

Prochaines étapes pratiques pour les entreprises et les directeurs financiers

L'annonce laisse aux intermédiaires le soin d'appliquer l'ordonnance, de sorte que le travail se situe au sein de chaque organisation. Les étapes ci-dessous traduisent les devoirs énoncés en une séquence qu'un responsable finance ou conformité peut exécuter cette semaine. Ce sont des suggestions pratiques, et un avis juridique sur le texte de l'ordonnance reste nécessaire pour les cas limites.

Actions immédiates

• Refiltrer au regard des listes mises à jour. Les listes ont changé le 4 novembre à 23h00. Confirmez que vos données de filtrage reflètent la nouvelle version et relancez les contrôles sur les clients, les contreparties et les ayants droit économiques.
• Identifier l'exposition réglementée suisse. Cartographiez lesquelles de vos entités, dépositaires, plateformes d'échange et prestataires de paiement sont des intermédiaires financiers suisses ou des entreprises suisses de services crypto, car ce sont elles qui sont directement liées.
• Vérifier la propriété de toute entité suisse de services crypto. Examinez le registre d'actionnaires et tout transfert en cours pour les ressortissants russes ou les personnes résidant en Russie.
• Signaler les avoirs bloqués dans les livres. Lorsqu'une relation avec une contrepartie est gelée, marquez le solde comme restreint et enregistrez la date d'effet.
• Préparer le dossier de déclaration au SECO. Rassemblez les détails de la relation, les adresses de portefeuille et l'historique des transactions qui étayent la déclaration.

Contrôles à maintenir en fonctionnement

Au-delà de la première semaine, ce changement rappelle qu'il faut traiter les listes de sanctions comme une donnée évolutive. Le filtrage doit s'exécuter selon un calendrier et à chaque mise à jour des listes, pas seulement à l'onboarding. La surveillance au niveau des portefeuilles doit être reliée aux enregistrements comptables afin qu'une adresse signalée puisse être rattachée aux écritures qu'elle concerne. Et la logique à deux voies décrite ci-dessus, la déclaration des sanctions aux côtés des clarifications LBA et d'une éventuelle déclaration au Bureau de communication en matière de blanchiment d'argent, doit être intégrée aux procédures afin que le personnel sache qu'une déclaration au SECO n'est pas la dernière étape.

Les entreprises qui ont déjà connu des évolutions de licence et de mise en application ailleurs reconnaîtront le schéma. Lorsque le blocage par la Thaïlande d'une plateforme d'échange non agréée a été annoncé, la leçon pour les équipes finance était de cartographier l'exposition et de préparer des voies de sortie et de rapprochement avant l'arrivée d'une échéance. Les mesures suisses appellent la même discipline, à la différence que les dates sont déjà passées.

Implications pour les lecteurs B2B et B2C

L'annonce est adressée aux intermédiaires financiers, mais ses effets vont plus loin. Il est utile de séparer le public professionnel du public individuel, car ils rencontrent les règles sous des angles différents.

Pour les cabinets comptables, les auditeurs et les directeurs financiers

Les cabinets qui servent des entreprises crypto suisses doivent s'attendre à des questions de clients sur les soldes gelés, les vérifications de propriété et les preuves nécessaires pour la période. Les équipes de mission peuvent devoir étendre l'évaluation des risques à l'exposition aux sanctions, en particulier lorsqu'un client est un fournisseur suisse de services crypto avec une propriété internationale. Pour les auditeurs, l'interdiction de propriété est un élément pertinent pour évaluer le risque de gouvernance et de conformité, et les devoirs de déclaration sont pertinents pour évaluer si un client dispose de contrôles correspondant à ses obligations légales.

Les directeurs financiers de groupes ayant des entités suisses doivent confirmer que la politique du groupe atteint ces entités et que la trésorerie sait quelles contreparties pourraient être concernées. Lorsqu'un dépositaire ou une plateforme d'échange gèle des avoirs, les prévisions de trésorerie, les considérations de dépréciation et les informations à fournir peuvent tous être touchés, et le traitement comptable doit être convenu avec les auditeurs tôt plutôt qu'à la clôture annuelle. L'annonce ne prescrit aucun traitement comptable, il s'agit donc d'un domaine de jugement où la documentation compte.

Les choix technologiques comptent aussi. Évaluer un logiciel de comptabilité crypto à l'aune d'un événement de sanctions constitue un test utile : peut-il restreindre un portefeuille sans casser l'historique, rattacher une transaction à une contrepartie et exporter un tableau clair pour un régulateur ou un auditeur ? Les équipes qui suivent déjà les questions autour du traitement des stablecoins, telles que les questions comptables sur les stablecoins auxquelles les équipes finance sont déjà confrontées, remarqueront que le statut au regard des sanctions est un attribut de plus qui devrait accompagner une position d'actif.

Pour les particuliers et les petits détenteurs

La source vise les entreprises, mais les particuliers ne sont pas épargnés. Une personne qui détient des avoirs via un fournisseur suisse de services crypto peut voir ce fournisseur appliquer des contrôles plus stricts sur la nationalité et la résidence. Une personne sanctionnée, ou dont le compte est lié à une telle personne, pourrait voir ses avoirs bloqués et la relation déclarée. Pour tous les autres, le conseil pratique est simple : attendez-vous à davantage de questions d'identité et de résidence de la part des fournisseurs suisses, répondez-y avec exactitude et tenez vos propres registres de transactions complets, car un compte bloqué ou retardé doit tout de même être correctement déclaré à des fins fiscales une fois la situation résolue.

Cet article est une information générale tirée de l'annonce du régulateur. Il ne s'agit pas d'un conseil juridique, et toute personne qui estime pouvoir être concernée devrait solliciter un avis sur le texte de l'ordonnance et sur sa propre situation.

Ce que l'annonce ne nous dit pas

Il est tout aussi utile d'être clair sur ce que la source laisse ouvert. L'annonce donne des dates, l'interdiction de propriété et les devoirs des intermédiaires. Elle ne liste pas les noms ajoutés aux listes de sanctions dans l'extrait que nous avons examiné, elle ne décrit pas de dispositions transitoires pour les participations existantes détenues par des Russes, et elle n'aborde pas le traitement comptable ou fiscal. Les équipes doivent lire directement l'ordonnance complète et les listes mises à jour, et ne pas présumer de réponses à ces questions que le texte ne fournit pas.

L'orientation générale est suffisamment claire. La Suisse s'aligne étroitement sur les mesures de sanctions de l'UE et les étend à la propriété des services crypto. Les fonctions finance qui relient leur filtrage, leurs registres de conservation et leurs livres trouveront ces événements plus faciles à absorber que celles qui maintiennent les trois en silos séparés. Créez dès maintenant le lien entre les données de conformité et les données comptables, car la prochaine mise à jour des listes arrivera probablement aussi vite que celle-ci.

Pour le cadre plus large derrière ces contrôles, consultez notre page pilier sur la conformité et le reporting crypto.

FAQ

Qu'a exactement décidé la Suisse le 4 novembre 2026 ?

Le Conseil fédéral a décidé d'adopter les mesures du 21e paquet de sanctions de l'UE contre la Russie et la Biélorussie. Un jour plus tôt, le DEFR avait déjà élargi et ajusté les listes de sanctions. Les modifications des listes sont entrées en vigueur le 4 novembre à 23h00, et les mesures sectorielles ont suivi le 5 novembre.

Qui ne peut plus détenir une entreprise suisse de services crypto ?

Selon l'annonce, les ressortissants russes et les personnes résidant en Russie ne peuvent plus acquérir la propriété d'entreprises suisses qui fournissent des services liés à la crypto. La restriction s'applique quel que soit le type de service crypto proposé. Toute personne ayant un transfert d'actions ou un appel de capitaux en cours devrait le faire examiner au regard de la nouvelle règle.

Que doivent faire les intermédiaires financiers à l'égard des personnes sanctionnées ?

Ils doivent mettre en œuvre les interdictions de l'ordonnance, bloquer les avoirs des personnes sanctionnées et déclarer les relations d'affaires concernées au SECO. Ce sont trois devoirs distincts, et chacun exige des enregistrements fiables du compte, des portefeuilles et des transactions concernés.

Une déclaration au SECO satisfait-elle aux devoirs de lutte contre le blanchiment d'argent ?

Non. L'annonce indique qu'une déclaration au SECO ne libère pas un intermédiaire de l'obligation de procéder à des clarifications complémentaires au titre de l'article 6 LBA lorsqu'il existe des motifs de soupçon. Si les soupçons ne peuvent être levés, l'intermédiaire doit immédiatement déclarer au Bureau de communication en matière de blanchiment d'argent au titre de l'article 9 LBA.

Comment les livres doivent-ils présenter les soldes crypto gelés ?

Le régulateur ne prescrit aucun traitement comptable, il s'agit donc d'une question de bonne pratique et d'accord avec l'auditeur. Une approche raisonnable consiste à conserver l'historique complet, à marquer la position comme restreinte avec une date d'effet et à l'exclure de la liquidité disponible. Un logiciel de comptabilité crypto prenant en charge les statuts restreints au niveau du portefeuille ou de la contrepartie rend cela bien plus facile à documenter.