Rozporządzenie FINMA dotyczące dywersyfikacji ryzyka: Co oznacza dla rachunkowości krypto dla księgowych

Szwajcarski Urząd Nadzoru Rynku Finansowego FINMA opublikował nowe rozporządzenie dotyczące dywersyfikacji ryzyka dla banków i firm inwestycyjnych. Ten ruch konsoliduje dwa istniejące okólniki w jeden tekst regulacyjny. Dla firm zajmujących się aktywami krypto zmiany są znaczące. Rachunkowość krypto dla księgowych musi teraz dostosować się do zaktualizowanych wymogów dywersyfikacji ryzyka. Rozporządzenie ma na celu zapewnienie zgodności formatu na mocy art. 7 ustawy o nadzorze nad rynkiem finansowym. Specjaliści ds. rachunkowości muszą zrozumieć, jak te zasady wpływają na raportowanie klientów i klasyfikację aktywów.

Tło nowego rozporządzenia

Nowe rozporządzenie FINMA zastępuje okólniki 2008/22 i 2011/39. Te okólniki wcześniej regulowały dywersyfikację ryzyka dla banków i firm inwestycyjnych. Nowe rozporządzenie łączy je w jeden prawnie wiążący akt. Spełnia to wymóg zgodności formatu. Zmiana wpływa na sposób, w jaki instytucje obliczają i raportują koncentracje ryzyka. W przypadku aktywów krypto traktowanie dużych ekspozycji i limitów ryzyka może różnić się od tradycyjnych aktywów. Rachunkowość krypto dla firm księgowych musi dostosować się do tych nowych metod obliczeniowych.

Wpływ na raportowanie aktywów krypto

Banki i firmy inwestycyjne posiadające aktywa krypto muszą teraz stosować nowe zasady dywersyfikacji ryzyka. Obejmuje to obliczanie limitów ekspozycji dla pojedynczych kontrahentów lub klas aktywów. Aktywa krypto często charakteryzują się wyższą zmiennością i unikalnymi profilami ryzyka. Rozporządzenie może wymagać bardziej szczegółowego raportowania. Księgowy krypto musi zapewnić, że systemy ich klientów przechwytują niezbędne dane. Obejmuje to śledzenie pozycji, zabezpieczeń i ryzyka kontrahenta. Nieprzestrzeganie przepisów może skutkować karami regulacyjnymi.

Kluczowe zmiany dla firm księgowych

Firmy księgowe obsługujące banki i firmy inwestycyjne muszą zaktualizować swoje procesy. Nowe rozporządzenie wprowadza ustandaryzowane formaty raportowania. Wpływa to na sposób agregacji i ujawniania danych o ryzyku. Rachunkowość krypto dla funduszy również wchodzi w grę. Fundusze inwestujące w aktywa krypto mogą podlegać podobnym zasadom dywersyfikacji. Oprogramowanie do rachunkowości funduszy krypto musi być w stanie obsłużyć te nowe wymagania. Zautomatyzowane rozwiązania mogą pomóc firmom w zachowaniu zgodności bez ręcznych błędów.

Konsekwencje dla audytu

Audytorzy będą musieli zweryfikować zgodność z nowym rozporządzeniem. Obejmuje to testowanie obliczeń dywersyfikacji ryzyka i raportowania. Rachunkowość krypto dla audytorów wymaga specjalistycznej wiedzy zarówno w zakresie aktywów krypto, jak i szwajcarskich standardów regulacyjnych. Oprogramowanie do audytu krypto może pomóc w automatyzacji tych kontroli. Rozporządzenie może również wymagać od audytorów oceny adekwatności kontroli wewnętrznej dla ekspozycji na krypto.

Harmonogram i kolejne kroki

Rozporządzenie jest obecnie w fazie konsultacji. FINMA oczekuje, że wejdzie w życie w 2027 roku. Instytucje powinny rozpocząć przygotowania już teraz. Firmy księgowe powinny przejrzeć ramy dywersyfikacji ryzyka swoich klientów. Rachunkowość krypto dla księgowych będzie niezbędna do zapewnienia płynnego przejścia. Firmy powinny rozważyć przeszkolenie personelu w zakresie nowych zasad i aktualizację narzędzi programowych.

Scenariusz ilustracyjny

Aby zilustrować, jak to działa w praktyce, rozważmy następujący scenariusz: Szwajcarski bank prywatny Zurich Wealth AG posiada portfel aktywów krypto dla swoich klientów. Zgodnie z nowym rozporządzeniem bank musi obliczyć swoją największą ekspozycję na pojedynczą giełdę krypto. Zespół finansowy banku korzysta z oprogramowania do rachunkowości funduszy krypto, aby zagregować pozycje. Oprogramowanie automatycznie stosuje nowe limity ryzyka i generuje raport zgodności. Audytor banku, partner w średniej wielkości firmie, przegląda raport za pomocą oprogramowania do audytu krypto. Audyt potwierdza zgodność, a bank unika kontroli regulacyjnej.

Source: FINMA Switzerland