FINMA Risicodiversificatieverordening: Wat Het Betekent voor Crypto-accounting voor Boekhouders

De Zwitserse toezichthouder FINMA heeft een nieuwe verordening over risicodiversificatie voor banken en effectenbedrijven gepubliceerd. Deze stap consolideert twee bestaande circulaires in één enkele regelgevende tekst. Voor bedrijven die met crypto-activa omgaan, zijn de wijzigingen significant. Crypto-accounting voor boekhouders moet nu worden afgestemd op de bijgewerkte risicodiversificatie-eisen. De verordening beoogt naleving van de formaatvereisten onder artikel 7 van de Wet op het financieel toezicht. Accountants moeten begrijpen hoe deze regels de rapportage en activaclassificatie van hun klanten beïnvloeden.

Achtergrond van de Nieuwe Verordening

De nieuwe verordening van FINMA vervangt de circulaires 2008/22 en 2011/39. Deze circulaires regelden eerder risicodiversificatie voor banken en effectenbedrijven. De nieuwe regelgeving brengt ze samen in één enkele juridisch bindende verordening. Dit voldoet aan een vereiste voor formaatnaleving. De wijziging heeft invloed op hoe instellingen risicoconcentraties berekenen en rapporteren. Voor crypto-activa kan de behandeling van grote posities en risicolimieten verschillen van traditionele activa. Crypto-accounting voor accountantskantoren moet zich aanpassen aan deze nieuwe berekeningsmethoden.

Impact op de Rapportage van Crypto-activa

Banken en effectenbedrijven die crypto-activa aanhouden, moeten nu de nieuwe risicodiversificatieregels toepassen. Dit omvat het berekenen van blootstellingslimieten voor individuele tegenpartijen of activaklassen. Crypto-activa hebben vaak een hogere volatiliteit en unieke risicoprofielen. De verordening kan een meer gedetailleerde rapportage vereisen. Crypto-accountant-professionals moeten ervoor zorgen dat de systemen van hun klanten de benodigde gegevens vastleggen. Dit omvat het bijhouden van posities, onderpand en tegenpartijrisico's. Niet-naleving kan leiden tot toezichtsboetes.

Belangrijke Wijzigingen voor Accountantskantoren

Accountantskantoren die banken en effectenbedrijven bedienen, moeten hun processen bijwerken. De nieuwe verordening introduceert gestandaardiseerde rapportageformaten. Dit heeft invloed op hoe risicogegevens worden geaggregeerd en openbaar gemaakt. Crypto-accounting voor fondsen komt ook aan bod. Fondsen die in crypto-activa beleggen, kunnen onderworpen zijn aan soortgelijke diversificatieregels. Crypto-fondsaccountingsoftware moet deze nieuwe vereisten aankunnen. Geautomatiseerde oplossingen kunnen kantoren helpen compliant te blijven zonder handmatige fouten.

Audit-implicaties

Auditors moeten de naleving van de nieuwe verordening verifiëren. Dit omvat het testen van risicodiversificatieberekeningen en -rapportage. Crypto-accounting voor auditors vereist gespecialiseerde kennis van zowel crypto-activa als Zwitserse regelgevende normen. Crypto-auditsoftware kan helpen bij het automatiseren van deze controles. De verordening kan ook vereisen dat auditors de adequaatheid van interne beheersmaatregelen voor crypto-blootstelling beoordelen.

Tijdlijn en Volgende Stappen

De verordening bevindt zich nu in de consultatiefase. FINMA verwacht dat deze in 2027 in werking treedt. Instellingen moeten nu beginnen met de voorbereiding. Accountantskantoren moeten de risicodiversificatiekaders van hun klanten herzien. Crypto-accounting voor boekhouders zal essentieel zijn om een soepele overgang te garanderen. Kantoren moeten overwegen hun personeel te trainen in de nieuwe regels en hun softwaretools bij te werken.

Illustratief Scenario

Ter illustratie van hoe dit in de praktijk werkt, overweeg het volgende scenario: Een Zwitserse privébank, Zurich Wealth AG, houdt een portefeuille crypto-activa aan voor haar klanten. Onder de nieuwe verordening moet de bank haar grootste blootstelling aan een enkele crypto-exchange berekenen. Het financiële team van de bank gebruikt een crypto-fondsaccountingsoftware om posities te aggregeren. De software past automatisch de nieuwe risicolimieten toe en genereert een nalevingsrapport. De auditor van de bank, een partner bij een middelgroot kantoor, beoordeelt het rapport met behulp van crypto-auditsoftware. De audit bevestigt naleving en de bank vermijdt toezichtscontrole.

Bron: FINMA Zwitserland