Ordonnance FINMA sur la diversification des risques : ce que cela signifie pour la comptabilité crypto pour les comptables

L'Autorité fédérale de surveillance des marchés financiers FINMA a publié une nouvelle ordonnance sur la diversification des risques pour les banques et les sociétés de titres. Cette initiative consolide deux circulaires existantes en un seul texte réglementaire. Pour les entreprises traitant des actifs crypto, les changements sont significatifs. La comptabilité crypto pour les comptables doit désormais s'aligner sur les exigences mises à jour en matière de diversification des risques. L'ordonnance vise à garantir la conformité formelle en vertu de l'article 7 de la loi sur la surveillance des marchés financiers. Les professionnels comptables doivent comprendre comment ces règles affectent la déclaration des clients et la classification des actifs.

Contexte de la nouvelle ordonnance

La nouvelle ordonnance de la FINMA remplace les circulaires 2008/22 et 2011/39. Ces circulaires régissaient auparavant la diversification des risques pour les banques et les sociétés de titres. La nouvelle réglementation les réunit en une seule ordonnance juridiquement contraignante. Cela répond à une exigence de conformité formelle. Le changement affecte la manière dont les institutions calculent et déclarent les concentrations de risques. Pour les actifs crypto, le traitement des grandes expositions et des limites de risque peut différer de celui des actifs traditionnels. La comptabilité crypto pour les cabinets comptables doit s'adapter à ces nouvelles méthodes de calcul.

Impact sur la déclaration des actifs crypto

Les banques et les sociétés de titres détenant des actifs crypto doivent désormais appliquer les nouvelles règles de diversification des risques. Cela inclut le calcul des limites d'exposition pour les contreparties ou les classes d'actifs uniques. Les actifs crypto ont souvent une volatilité plus élevée et des profils de risque uniques. L'ordonnance peut exiger une déclaration plus granulaire. Les professionnels comptables crypto doivent s'assurer que les systèmes de leurs clients capturent les données nécessaires. Cela inclut le suivi des positions, des garanties et des risques de contrepartie. Le non-respect peut entraîner des sanctions réglementaires.

Principaux changements pour les cabinets comptables

Les cabinets comptables qui servent les banques et les sociétés de titres doivent mettre à jour leurs processus. La nouvelle ordonnance introduit des formats de déclaration standardisés. Cela affecte la manière dont les données de risque sont agrégées et divulguées. La comptabilité crypto pour les fonds entre également en jeu. Les fonds qui investissent dans des actifs crypto peuvent être soumis à des règles de diversification similaires. Le logiciel de comptabilité de fonds crypto doit être capable de gérer ces nouvelles exigences. Les solutions automatisées peuvent aider les cabinets à rester conformes sans erreurs manuelles.

Implications pour l'audit

Les auditeurs devront vérifier la conformité avec la nouvelle ordonnance. Cela inclut le test des calculs de diversification des risques et de la déclaration. La comptabilité crypto pour les auditeurs nécessite des connaissances spécialisées à la fois des actifs crypto et des normes réglementaires suisses. Le logiciel d'audit crypto peut aider à automatiser ces vérifications. L'ordonnance peut également exiger des auditeurs qu'ils évaluent l'adéquation des contrôles internes pour l'exposition aux crypto.

Calendrier et prochaines étapes

L'ordonnance est actuellement en phase de consultation. La FINMA s'attend à ce qu'elle entre en vigueur en 2027. Les institutions devraient commencer à se préparer dès maintenant. Les cabinets comptables devraient examiner les cadres de diversification des risques de leurs clients. La comptabilité crypto pour les comptables sera essentielle pour assurer une transition en douceur. Les cabinets devraient envisager de former leur personnel aux nouvelles règles et de mettre à jour leurs outils logiciels.

Scénario illustratif

Pour illustrer comment cela s'applique en pratique, considérons le scénario suivant : une banque privée suisse, Zurich Wealth AG, détient un portefeuille d'actifs crypto pour ses clients. En vertu de la nouvelle ordonnance, la banque doit calculer sa plus grande exposition à un seul échange crypto. L'équipe financière de la banque utilise un logiciel de comptabilité de fonds crypto pour agréger les positions. Le logiciel applique automatiquement les nouvelles limites de risque et génère un rapport de conformité. L'auditeur de la banque, associé d'un cabinet de taille moyenne, examine le rapport à l'aide d'un logiciel d'audit crypto. L'audit confirme la conformité, et la banque évite un contrôle réglementaire.

Source : FINMA Suisse