MFSA、暗号資産財務諸表におけるテロ資金供与リスクに関するガイダンス

マルタ金融サービス機構（MFSA）は、信用機関におけるテロ資金供与、拡散資金供与、および標的型金融制裁回避のリスクに対処するDear CEOレターを発行しました。暗号資産を扱う企業にとって、このガイダンスは堅牢なコンプライアンスフレームワークと正確な暗号資産財務諸表の重要性を強調しています。レターでは、信用機関が暗号資産関連リスクをマネーロンダリング防止（AML）およびテロ資金供与対策（CTF）の管理に統合する必要があることを強調しています。これは、世界中の規制当局がデジタル資産の会計処理と報告方法に対する監視を強化している中で特に重要です。

コンプライアンスにおける暗号資産財務諸表の重要性

正確な暗号資産財務諸表は、単なる報告要件ではなく、金融犯罪に対する第一線の防御策です。信用機関や暗号資産企業が暗号資産保有の透明な記録を維持することで、不審な取引をより適切に検出できます。MFSAのレターでは、機関が暗号資産エクスポージャーを包括的に可視化する必要があることを強調しています。これには、US GAAP適用企業向けのFASB暗号資産公正価値やASC 350-60 暗号資産、国際企業向けのIFRS暗号資産や暗号IFRS会計などの適切な会計基準の適用が含まれます。これらの基準がなければ、財務諸表が暗号資産保有の真の性質を曖昧にし、悪意ある行為者が悪用できる隙間を作る可能性があります。

暗号資産の主要な会計基準：FASBとIFRS

暗号資産が財務諸表にどのように表示されるかを規定する2つの主要なフレームワークがあります。US GAAPでは、米国財務会計基準審議会（FASB）がFASB暗号資産公正価値およびASC 350-60 暗号資産に関するガイダンスを導入しました。これは、特定の暗号資産を公正価値で測定し、その変動を純利益に認識することを要求します。国際基準に従う企業では、IFRS暗号資産および暗号IFRS会計が分類と測定の原則を提供します。MFSAのガイダンスは間接的にこれらの基準を強化しており、正確な公正価値測定は不正な活動を示唆する異常な価格変動を特定するのに役立ちます。信用機関は、暗号資産財務諸表が歴史的原価ではなく真の経済的エクスポージャーを反映するようにしなければなりません。

DAC8報告が財務諸表を補完する方法

暗号資産取引のDAC8報告を義務付けるEUのDAC8指令は、さらなる透明性の層を追加します。暗号資産を扱う信用機関は、暗号資産財務諸表とDAC8報告を調整する必要があります。この整合により、規制当局は制裁回避やテロ資金供与を示す可能性のある不一致を発見できます。MFSAのレターは特に標的型金融制裁回避について警告しており、このリスクは暗号資産取引が適切に記録されていない場合に高まります。DAC8データを会計記録と統合することで、企業は完全な監査証跡を作成できます。ここで暗号US GAAP会計および暗号IFRS会計フレームワークが不可欠となり、一貫した報告のための構造を提供します。

信用機関のための実践的ステップ

MFSAの期待に準拠するために、信用機関はいくつかの措置を取る必要があります。まず、暗号資産財務諸表の完全性と正確性を確認します。すべての暗号資産がFASB暗号資産公正価値またはIFRS暗号資産などの適切な会計基準で捕捉されていることを確認します。次に、暗号と法定通貨の迅速な変換などの異常なパターンを警告する取引監視システムを実装します。第三に、内部統制をDAC8報告要件に合わせて、税務当局へのタイムリーな提出を確保します。最後に、会計とAMLコンプライアンスの交差点についてスタッフをトレーニングします。MFSAのレターは、財務諸表が投資家のためだけでなく、金融システムを保護するためのツールであることを思い出させます。

説明シナリオ

これが実際にどのように適用されるかを示すために、次のシナリオを考えます。マルタに拠点を置く信用機関で、CFOのサラが主導し、法人顧客に代わって暗号資産ポートフォリオを保有しています。サラのチームは暗号IFRS会計を使用して暗号資産財務諸表を作成しています。定期的なレビュー中に、顧客の保有資産が高リスク管轄区域のウォレットに移送されたことに気付きます。機関はDAC8報告を使用し、会計記録と調整しているため、異常がフラグ付けされます。コンプライアンスチームが調査し、顧客が制裁対象エンティティと関連していることを発見します。機関は不審な活動をMFSAに報告し、罰則を回避し、評判を保護します。このシナリオは、正確な会計と報告が金融犯罪を防止できることを示しています。

出典: MFSA Malta