Orientation de la MFSA sur les risques de financement du terrorisme dans les états financiers crypto

La Malta Financial Services Authority (MFSA) a publié une lettre Dear CEO traitant des risques de financement du terrorisme, de financement de la prolifération et de contournement des sanctions financières ciblées dans les établissements de crédit. Pour les entreprises traitant des actifs crypto, cette orientation souligne l'importance cruciale de cadres de conformité robustes et d'états financiers crypto précis. La lettre souligne que les établissements de crédit doivent intégrer les risques liés aux crypto dans leurs contrôles de lutte contre le blanchiment d'argent (AML) et le financement du terrorisme (CTF). Cela est particulièrement pertinent alors que les régulateurs du monde entier renforcent la surveillance sur la manière dont les actifs numériques sont comptabilisés et déclarés.

Pourquoi les états financiers crypto sont importants pour la conformité

Des états financiers crypto précis ne sont pas seulement une exigence de déclaration ; ils constituent une première ligne de défense contre la criminalité financière. Lorsque les établissements de crédit et les entreprises crypto maintiennent des enregistrements transparents de leurs avoirs en crypto, ils peuvent mieux détecter les transactions suspectes. La lettre de la MFSA souligne que les institutions doivent avoir une visibilité complète sur leurs expositions aux crypto. Cela inclut l'application de normes comptables appropriées telles que la juste valeur des crypto selon FASB et ASC 350-60 crypto pour les déclarants US GAAP, ou les actifs crypto selon IFRS et la comptabilité IFRS des crypto pour les entreprises internationales. Sans ces normes, les états financiers peuvent masquer la nature réelle des avoirs en crypto, créant des lacunes que des acteurs malveillants pourraient exploiter.

Normes comptables clés pour les crypto : FASB et IFRS

Deux cadres principaux régissent la manière dont les actifs crypto apparaissent dans les états financiers. Selon les US GAAP, le Financial Accounting Standards Board (FASB) a introduit des directives sur la juste valeur des crypto selon FASB et ASC 350-60 crypto. Cela exige que les entités mesurent certains actifs crypto à la juste valeur, avec des variations comptabilisées dans le résultat net. Pour les entreprises suivant les normes internationales, les actifs crypto selon IFRS et la comptabilité IFRS des crypto fournissent des principes de classification et de mesure. L'orientation de la MFSA renforce indirectement ces normes : des évaluations précises à la juste valeur aident à identifier les mouvements de prix inhabituels pouvant indiquer une activité illicite. Les établissements de crédit doivent s'assurer que leurs états financiers crypto reflètent les expositions économiques réelles, et non seulement le coût historique.

Comment la déclaration DAC8 complète les états financiers

La directive DAC8 de l'UE, qui exige la déclaration DAC8 des transactions crypto, ajoute une couche supplémentaire de transparence. Les établissements de crédit qui traitent des crypto doivent rapprocher leurs états financiers crypto avec les rapports DAC8. Cet alignement aide les régulateurs à repérer les écarts qui pourraient indiquer un contournement de sanctions ou un financement du terrorisme. La lettre de la MFSA met en garde spécifiquement contre le contournement des sanctions financières ciblées, un risque qui augmente lorsque les transactions crypto ne sont pas correctement enregistrées. En intégrant les données DAC8 avec les registres comptables, les entreprises peuvent créer une piste d'audit complète. C'est là que les cadres de comptabilité US GAAP des crypto et comptabilité IFRS des crypto deviennent essentiels : ils fournissent la structure pour une déclaration cohérente.

Mesures pratiques pour les établissements de crédit

Pour se conformer aux attentes de la MFSA, les établissements de crédit devraient prendre plusieurs mesures. Premièrement, examiner leurs états financiers crypto pour en vérifier l'exhaustivité et l'exactitude. S'assurer que tous les actifs crypto sont capturés sous la norme comptable correcte, que ce soit la juste valeur des crypto selon FASB ou les actifs crypto selon IFRS. Deuxièmement, mettre en œuvre des systèmes de surveillance des transactions qui signalent les schémas inhabituels, comme les conversions rapides entre crypto et monnaie fiduciaire. Troisièmement, aligner les contrôles internes sur les exigences de déclaration DAC8 pour garantir une soumission en temps voulu aux autorités fiscales. Enfin, former le personnel sur l'intersection de la comptabilité et de la conformité AML. La lettre de la MFSA rappelle que les états financiers ne sont pas réservés aux investisseurs ; ils sont un outil pour protéger le système financier.

Scénario illustratif

Pour illustrer comment cela s'applique dans la pratique, considérons le scénario suivant : Un établissement de crédit basé à Malte, dirigé par la CFO Sarah, détient un portefeuille d'actifs crypto pour le compte de clients corporatifs. L'équipe de Sarah prépare des états financiers crypto en utilisant la comptabilité IFRS des crypto. Lors d'un examen de routine, ils remarquent que les avoirs d'un client ont été transférés vers un portefeuille dans une juridiction à haut risque. Parce que l'établissement utilise la déclaration DAC8 et rapproche ses registres comptables, l'anomalie est signalée. L'équipe de conformité enquête et découvre que le client est lié à une entité sanctionnée. L'établissement signale l'activité suspecte à la MFSA, évitant des pénalités et protégeant sa réputation. Ce scénario montre comment une comptabilité et une déclaration précises peuvent prévenir la criminalité financière.

Source : MFSA Malte