MFSA、暗号資産の財務諸表とテロ資金調達リスクに関する警告を発令

マルタ金融サービス庁（MFSA）は、信用機関におけるテロ資金調達、拡散金融、および標的型金融制裁回避のリスクに対処するDear CEOレターを発行しました。暗号資産を扱う企業にとって、これは正確な暗号資産財務諸表と堅牢なコンプライアンスフレームワークの重要性を再確認させるものです。このレターは2026年6月22日に公開され、特に暗号資産関連の脅威の進化を踏まえ、信用機関にリスク管理体制の再評価を促しています。規制当局の監視が厳しくなる中、FASB暗号資産公正価値やASC 350-60暗号資産の取り扱いを含む財務報告の質は、AMLコンプライアンスの重要な要素となっています。

MFSAレターの理解と暗号資産企業への影響

MFSAのレターは、信用機関に対し金融犯罪に対する防御を強化するよう直接的に求めるものです。このレターは伝統的な信用機関に焦点を当てていますが、その影響は暗号資産取引に関与するあらゆる事業体に及びます。当局は、透明性を確保するために暗号資産US GAAP会計およびIFRS暗号資産の基準が正しく適用されなければならないと強調しています。不正確な財務諸表は不審な活動を隠蔽し、コンプライアンスチームが警告サインを検出するのを困難にする可能性があります。このレターは、財務報告とAMLコンプライアンスが相互に関連していることを思い出させるものです。

リスク領域	主要要件	暗号資産への関連性
テロ資金調達	高リスク顧客に対する強化されたデューデリジェンス	暗号資産取引は匿名性が高い可能性があり、適切な本人確認が重要
拡散金融	制裁スクリーニングと取引モニタリング	暗号資産の国境を越えた流れは強固な監視が必要
標的型金融制裁	制裁リストとのリアルタイム照合	暗号資産アドレスは銀行口座と同様にスクリーニングが必要

暗号資産財務諸表がAMLコンプライアンスにどのように適合するか

正確な暗号資産財務諸表は、税金や投資家向け報告のためだけのものではありません。それらはコンプライアンスチームにとって重要なツールです。暗号資産IFRS会計またはUS GAAPのもとでは、企業は暗号資産を公正価値で測定する必要があり、信頼できる価格データが必要です。この同じデータは、異常な取引をフラグ付けするためにも使用できます。MFSAのレターは、信用機関が不審な活動を特定し報告するためのシステムを備えていなければならないことを強調しています。ASC 350-60暗号資産に基づく適切な会計処理により、資産価値が正確になり、誤った価格設定を通じて違法資金を隠すリスクが低減されます。

主要な期限と報告義務

MFSAのレターは新たな期限を設定していませんが、EUのAML指令およびDAC8報告要件に基づく既存の義務を強化しています。DAC8は暗号資産に税務報告を拡大するもので、AML活動に役立つ情報交換の規定も含んでいます。企業は財務諸表が暗号資産保有の実態を正確に反映するようにしなければなりません。以下の表は、関連する報告フレームワークをまとめたものです。

フレームワーク	範囲	主要要件
FASB ASC 350-60	US GAAP	暗号資産の公正価値測定
IFRS	国際	暗号資産を無形資産または金融商品として会計処理
DAC8	EU	税務目的の暗号資産取引報告

コンプライアンスチームのための実践的ステップ

MFSAの期待に沿うため、企業は暗号資産の会計方針を見直すべきです。暗号資産財務諸表が、暗号資産US GAAP会計またはIFRS暗号資産のいずれか適切な基準を用いて作成されていることを確認してください。会計システムと統合された堅牢な取引モニタリングを導入してください。FASB暗号資産公正価値に基づく公正価値計算の定期的な監査は、異常を検出するのに役立ちます。さらに、財務報告とAML義務の関連性についてスタッフをトレーニングしてください。

具体的なシナリオ

これが実際にどのように適用されるかを示すため、以下のシナリオを考えます。マルタの信用機関で、CEOのマリア・ヴェラ氏が機関投資家向けに暗号資産ポートフォリオを管理しています。コンプライアンスチームは、報告基準値をわずかに下回る一連の取引に気づきます。ASC 350-60暗号資産に基づいて作成された暗号資産財務諸表を精査すると、特定のトークンに割り当てられた公正価値が市場データと矛盾していることが判明します。これによりさらなる調査が行われ、制裁回避の可能性が明らかになります。この機関はCryptaCountのサブ元帳を使用して取引を調整し正確なレポートを生成し、MFSAへのタイムリーな報告を可能にします。

出典: MFSA Malta