MFSA warnt vor Krypto-Finanzberichten und Risiken der Terrorismusfinanzierung

22. Juni 2026

Die Malta Financial Services Authority (MFSA) hat ein Schreiben an CEOs veröffentlicht, das auf die Risiken der Terrorismusfinanzierung, Proliferationsfinanzierung und Umgehung gezielter Finanzsanktionen in Kreditinstituten eingeht. Für Unternehmen, die mit Krypto-Assets umgehen, unterstreicht dies die Bedeutung genauer Krypto-Finanzberichte und robuster Compliance-Rahmenwerke. Das am 22. Juni 2026 veröffentlichte Schreiben fordert Kreditinstitute auf, ihre Risikokontrollen zu überprüfen, insbesondere angesichts sich entwickelnder krypto-bezogener Bedrohungen. Da die Aufsichtsbehörden ihre Kontrollen verschärfen, wird die Qualität der Finanzberichterstattung, einschließlich der Behandlung von FASB Krypto Fair Value und ASC 350-60 Krypto, zu einem kritischen Bestandteil der AML-Compliance.

Das MFSA-Schreiben und seine Auswirkungen auf Krypto-Unternehmen verstehen

Das MFSA-Schreiben ist ein direkter Aufruf an Kreditinstitute, ihre Abwehr gegen Finanzkriminalität zu stärken. Während sich das Schreiben auf traditionelle Kreditinstitute konzentriert, erstrecken sich seine Implikationen auf jede Einrichtung, die an Krypto-Transaktionen beteiligt ist. Die Behörde betont, dass die Standards US GAAP für Kryptowährungen und IFRS Krypto-Assets korrekt angewendet werden müssen, um Transparenz zu gewährleisten. Ungenaue Finanzberichte können verdächtige Aktivitäten verschleiern und es Compliance-Teams erschweren, Warnsignale zu erkennen. Das Schreiben erinnert daran, dass Finanzberichterstattung und AML-Compliance miteinander verknüpft sind.

Risikobereich	Wichtige Anforderung	Relevanz für Krypto
Terrorismusfinanzierung	Verstärkte Sorgfaltspflicht bei Hochrisikokunden	Krypto-Transaktionen können anonym sein; ordnungsgemäße Identifizierung ist entscheidend
Proliferationsfinanzierung	Sanktionsprüfung und Transaktionsüberwachung	Krypto-Grenzüberschreitende Transaktionen benötigen robuste Überwachung
Gezielte Finanzsanktionen	Echtzeitabgleich mit Sanktionslisten	Krypto-Adressen müssen wie Bankkonten überprüft werden

Wie Krypto-Finanzberichte in die AML-Compliance passen

Genaue Krypto-Finanzberichte sind nicht nur für Steuer- oder Anlegerberichte wichtig. Sie sind ein zentrales Werkzeug für Compliance-Teams. Nach IFRS für Kryptowährungen oder US GAAP müssen Unternehmen Krypto-Assets zum Fair Value bewerten, was zuverlässige Preisdaten erfordert. Dieselben Daten können verwendet werden, um ungewöhnliche Transaktionen zu kennzeichnen. Das MFSA-Schreiben hebt hervor, dass Kreditinstitute Systeme haben müssen, um verdächtige Aktivitäten zu identifizieren und zu melden. Eine ordnungsgemäße Buchhaltung gemäß ASC 350-60 Krypto stellt sicher, dass die Vermögenswerte korrekt bewertet werden, wodurch das Risiko verringert wird, illegale Gelder durch Fehlbewertung zu verstecken.

Wichtige Fristen und Berichtspflichten

Obwohl das MFSA-Schreiben keine neuen Fristen setzt, bekräftigt es bestehende Verpflichtungen aus den EU-Geldwäscherichtlinien und DAC8-Berichtspflichten. DAC8, das die Steuerberichterstattung auf Krypto-Assets ausweitet, enthält auch Bestimmungen zum Informationsaustausch, die AML-Bemühungen unterstützen können. Unternehmen müssen sicherstellen, dass ihre Finanzberichte die tatsächliche Art ihrer Krypto-Bestände widerspiegeln. Die folgende Tabelle fasst relevante Berichtsrahmen zusammen:

Rahmenwerk	Geltungsbereich	Wichtige Anforderung
FASB ASC 350-60	US GAAP	Fair-Value-Bewertung von Krypto-Assets
IFRS	International	Bilanzierung von Krypto als immaterielle Vermögenswerte oder Finanzinstrumente
DAC8	EU	Meldung von Krypto-Transaktionen zu Steuerzwecken

Praktische Schritte für Compliance-Teams

Um den Erwartungen der MFSA zu entsprechen, sollten Unternehmen ihre Rechnungslegungsgrundsätze für Krypto-Assets überprüfen. Stellen Sie sicher, dass Krypto-Finanzberichte nach den entsprechenden Standards erstellt werden, sei es US GAAP für Kryptowährungen oder IFRS Krypto-Assets. Implementieren Sie eine robuste Transaktionsüberwachung, die in Ihr Buchhaltungssystem integriert ist. Regelmäßige Prüfungen der Fair-Value-Berechnungen gemäß FASB Krypto Fair Value können Anomalien aufdecken. Schulen Sie zudem Ihre Mitarbeiter zu den Zusammenhängen zwischen Finanzberichterstattung und AML-Pflichten.

Illustratives Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis angewendet wird, betrachten Sie folgendes Szenario: Ein Kreditinstitut in Malta, geführt von CEO Maria Vella, verwaltet ein Portfolio von Krypto-Assets für institutionelle Kunden. Das Compliance-Team stellt eine Reihe von Transaktionen knapp unterhalb der Meldeschwellen fest. Durch die Überprüfung der Krypto-Finanzberichte, die nach ASC 350-60 Krypto erstellt wurden, stellen sie fest, dass die für bestimmte Token angesetzten Fair Values nicht mit Marktdaten übereinstimmen. Dies löst weitere Untersuchungen aus, die eine mögliche Sanktionsumgehung aufdecken. Die Institution nutzt CryptaCounts Nebenbuch, um Transaktionen abzugleichen und genaue Berichte zu erstellen, was eine zeitnahe Meldung an die MFSA ermöglicht.

Quelle: MFSA Malta